ในตลาดหลักทรัพย์ การธนาคาร และการค้า แนวคิดของ "มาร์จิ้น" ถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลาย มันขึ้นอยู่กับความคิดของความแตกต่างระหว่างราคาขายและต้นทุนการผลิต ในระยะสั้น Marginality คือความสามารถในการทำกำไรของการขาย ตัวบ่งชี้นี้กำหนดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร อัตรากำไรขั้นต้นสูงเป็นเครื่องยืนยันถึงความสำเร็จทางการเงินของบริษัท
การวิเคราะห์มาร์จิ้นและวัตถุประสงค์
การวิเคราะห์มาร์จิ้นเรียกอีกอย่างว่าการวิเคราะห์จุดคุ้มทุน ภายในกรอบของวิธีการวิเคราะห์นี้ แนวคิดของ "รายได้ส่วนเพิ่ม" มีความโดดเด่น ซึ่งคำนวณจากความแตกต่างระหว่างปริมาณของรายได้และต้นทุนผันแปรสำหรับยอดรวมทั้งหมดสำหรับองค์กร
หน้าที่อย่างหนึ่งของการวิเคราะห์ระยะขอบคือการประเมินสภาพและระดับของเงินสำรองอย่างเป็นกลางและขอบเขตที่ใช้ในการผลิต บนพื้นฐานของการวิเคราะห์ดังกล่าว มีการพัฒนาวิธีการระดมเงินสำรองและความเป็นไปได้ของการสนับสนุนทางการเงิน
แนวคิดของรายได้หลักประกัน
ความหมายทางเศรษฐกิจของรายได้ส่วนเพิ่มคือทำให้สามารถครอบคลุมต้นทุนคงที่และช่วยให้คุณสร้างกำไรสุทธิจากกิจกรรมขององค์กร รายได้ส่วนเพิ่มหมายถึงกำไรส่วนเพิ่มที่องค์กรสามารถรับได้จากการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท
แนวคิดเรื่องรายได้ส่วนเพิ่มนั้นเข้ากันได้ดีกับระบบการจัดการและวิธีการบัญชีต้นทุน สาระสำคัญของระบบนี้คือต้นทุนทางตรงเท่านั้นที่นำมาประกอบกับราคาต้นทุน และต้นทุนค่าโสหุ้ยซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณการขายโดยตรงจะไม่รวมอยู่ในราคาต้นทุนซึ่งจะถูกตัดออกเป็นระยะในผลลัพธ์ทางการเงิน ตามแนวคิด การคำนวณที่แม่นยำที่สุดไม่ใช่การคำนวณที่รวมต้นทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นหลังจากการคำนวณที่เน้นแรงงานและการจัดสรรต้นทุน แต่เป็นการคำนวณที่รวมต้นทุนที่รับประกันการเปิดตัวผลิตภัณฑ์เฉพาะ
ในทางปฏิบัติขององค์กร สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่มีความสามารถในการทำกำไรต่ำหรือเป็นลบในราคาต้นทุน แต่มีรายได้ส่วนเพิ่มที่เป็นบวก ผลิตภัณฑ์ประเภทนี้ครอบคลุมต้นทุนผันแปรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและต้นทุนคงที่บางส่วน
การวิเคราะห์ส่วนเพิ่มในเชิงลึกของประสิทธิภาพของผลผลิตของผลิตภัณฑ์แสดงให้เห็นว่าการยกเว้นผลิตภัณฑ์ที่มีความสามารถในการทำกำไรเชิงลบในแง่ของต้นทุนจากการผลิตอาจไม่สมเหตุสมผล บ่อยครั้ง การตัดสินใจดังกล่าวนำไปสู่ผลลัพธ์ที่ขัดแย้งกัน เช่น ทำให้ผลกำไรของบริษัทลดลง
ตัวชี้วัดต่อไปนี้มักใช้ในการวิเคราะห์มาร์จิ้น:
- อัตราส่วนรายได้รวม
- อัตรากำไรขั้นต้น
- ค่าสัมประสิทธิ์การเปลี่ยนแปลงยอดขายรวม
- การทำกำไรของการขาย
อัตรากำไรจากผลิตภัณฑ์
ส่วนต่างของผลิตภัณฑ์สามารถกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างกำไรรวมจากการขายผลิตภัณฑ์และต้นทุนผันแปร:
มาร์จิ้น = กำไรจากการขายทั้งหมด - ต้นทุนผันแปร
สูตรมาร์จิ้นช่วยให้คุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้โดยการหารต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร ต้นทุนคงที่ยังคงอยู่แม้ว่าการผลิตจะถูกยกเลิก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึง:
- การชำระหนี้เครดิต;
- ค่าเช่า;
- การชำระภาษีบางส่วน
- เงินเดือนพนักงานฝ่ายบัญชี ฝ่ายบุคคล ฝ่ายบริการ
ถ้าเงินสมทบที่จ่ายไปเท่ากับผลรวมของต้นทุนคงที่ แสดงว่าถึงจุดคุ้มทุนแล้ว ในนั้นปริมาณการขายสินค้านั้น บริษัท สามารถชดใช้ต้นทุนทั้งหมดในการผลิตผลิตภัณฑ์ได้อย่างเต็มที่โดยไม่นับผลกำไร
การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์หลักในกรอบการวิเคราะห์ระยะขอบ
หนึ่ง.การคำนวณอัตราส่วนกำไรขั้นต้นคืออัตราส่วนของรายได้ดังกล่าวต่อรายได้:
KMD = (รายได้ - ต้นทุนผันแปร) / รายได้;
อัตราส่วนนี้แสดงส่วนแบ่งในรายได้ที่ไปเพื่อให้แน่ใจว่ากำไรและครอบคลุมค่าใช้จ่ายคงที่คืออะไร การเติบโตของตัวบ่งชี้ถือเป็นปัจจัยบวก คุณสามารถเพิ่มอัตราส่วนได้โดยการเพิ่มราคาขายหรือโดยการลดต้นทุนผันแปร
2. ค่าสัมประสิทธิ์การเปลี่ยนแปลงของยอดขายรวมแสดงให้เห็นว่าปริมาณการขายรวมสำหรับงวดปัจจุบันเปลี่ยนแปลงอย่างไรเมื่อเทียบกับยอดขายรวมของงวดก่อนหน้า:
KVP = (รายได้สำหรับงวดปัจจุบัน - รายได้สำหรับงวดก่อนหน้า) / รายได้สำหรับงวดก่อนหน้า
โปรดทราบว่าองค์ประกอบเงินเฟ้อที่มีอยู่ในตัวบ่งชี้สามารถทำให้เกิดการบิดเบือนบางอย่างในค่าที่ได้รับ
3. อัตราส่วนกำไรขั้นต้น (รายได้รวม) เป็นความแตกต่างระหว่างรายได้ของบริษัทและต้นทุนผันแปร
KVD = รายได้ - ต้นทุน;
ตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้คุณประเมินความสามารถในการทำกำไรของการขายขององค์กร รายได้รวมมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนที่ขึ้นอยู่กับการจัดการโดยรวมขององค์กรและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป รายได้รวมช่วยให้องค์กรมีกำไร
ควรจำไว้ว่าคำว่า "อัตรากำไรขั้นต้น" นั้นเข้าใจได้แตกต่างกันในระบบบัญชีของยุโรปและรัสเซีย ในบริบทของความเป็นจริงทางเศรษฐกิจของรัสเซีย อัตรากำไรขั้นต้นเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ซึ่งสะท้อนถึงการมีส่วนร่วมของบริษัทในการแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้และความครอบคลุมต้นทุน ค่านี้เพียงอย่างเดียวไม่สามารถให้แนวคิดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัทได้
ในระบบบัญชีของยุโรป อัตรากำไรขั้นต้นคือเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เกิดจากการขาย โดยคำนึงถึงรายได้ที่เหลืออยู่ในบริษัทหลังจากพิจารณาต้นทุนทางตรงที่นำไปสู่การผลิตสินค้าเพื่อจำหน่าย กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในเศรษฐกิจรัสเซีย อัตรากำไรขั้นต้นหมายถึงกำไร ในขณะที่ในยุโรป ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์
จะเพิ่มระยะขอบได้อย่างไร?
วิธีการเพิ่มระดับของขอบจะคล้ายกับวิธีการเพิ่มระดับของกำไรหรือรายได้ สิ่งเหล่านี้ควรรวมถึง:
- การมีส่วนร่วมในการประกวดราคา
- เพิ่มผลผลิต;
- การกระจายต้นทุนคงที่ระหว่างปริมาณผลิตภัณฑ์ที่มีนัยสำคัญ
- การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้วัตถุดิบ
- ค้นหาภาคการตลาดใหม่
- นโยบายนวัตกรรมด้านการโฆษณา
คุณสมบัติของการวิเคราะห์มาร์จิ้น
บ่อยครั้งที่กลยุทธ์ทางการตลาดสร้างขึ้นจากการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ระยะขอบ มาร์จิ้นเป็นหนึ่งในปัจจัยหลักในการคาดการณ์ความสามารถในการทำกำไร การพัฒนานโยบายการกำหนดราคา และการทำกำไรของกิจกรรมทางการตลาด ในเงื่อนไขของรัสเซีย กำไรขั้นต้นมักถูกเรียกว่ากำไรขั้นต้น ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง แต่ถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์และต้นทุนของกระบวนการผลิต
อีกชื่อหนึ่งสำหรับแนวคิดที่อยู่ระหว่างการพิจารณาคือจำนวนความครอบคลุม ซึ่งกำหนดเป็นส่วนแบ่งของรายได้ที่ส่งตรงไปยังการก่อตัวของผลกำไร ตลอดจนครอบคลุมต้นทุน แนวคิดหลักคือการเพิ่มขึ้นของผลกำไรขององค์กรการค้าขึ้นอยู่กับอัตราการกู้คืนต้นทุนสำหรับความต้องการในการผลิตโดยตรงและโดยตรง
อัตรากำไรมักจะคำนวณต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ แนวทางนี้ทำให้เข้าใจได้ว่าควรคาดหวังให้ผลกำไรเพิ่มขึ้นเนื่องจากการออกหน่วยสินค้าเพิ่มเติมหรือไม่ ตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ของกำไรส่วนเพิ่มไม่ถือเป็นลักษณะทั่วไปของโครงสร้างทางเศรษฐกิจ แม้ว่าจะอนุญาตให้กำหนดประเภทผลิตภัณฑ์ที่ทำกำไรและไม่ทำกำไรในแง่ของกำไรส่วนเพิ่มจากการเปิดตัวและการขาย
ควรจำไว้ว่าสูตรสำหรับการคำนวณส่วนเพิ่มอาจแตกต่างกันบ้างขึ้นอยู่กับช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กรวิธีการคำนวณที่แตกต่างช่วยให้คุณค้นหาว่าผลิตภัณฑ์ประเภทใดที่ให้ผลกำไรสูงสุดแก่ บริษัท และด้วยเหตุนี้การละทิ้งต้นทุนทรัพยากรสำหรับการผลิตสินค้ารายได้จากการขายซึ่งมีขนาดเล็กหรือขาดหายไปโดยสิ้นเชิง
ตัวบ่งชี้กำไรส่วนเพิ่มยังช่วยให้คุณตัดสินใจเกี่ยวกับปริมาณการผลิตของผลิตภัณฑ์เฉพาะได้ คำถามนี้เกี่ยวข้องกับสินค้าประเภทดังกล่าวเป็นหลักในการผลิตซึ่งใช้เทคโนโลยีประเภทเดียวกันและวัสดุที่เป็นเนื้อเดียวกัน
เมื่อทำธุรกิจในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศมักใช้คำว่า "ฟรีมาร์จิ้น" ในบริบทของการซื้อขายสกุลเงิน แนวคิดนี้ถือเป็นความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหลักประกัน ฟรีมาร์จิ้น - จำนวนเงินในบัญชีที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพัน นักเก็งกำไรจากการแลกเปลี่ยนสามารถกำจัดเงินเหล่านี้ได้อย่างอิสระเมื่อทำธุรกรรม (เช่น เพื่อเปิดสถานะ)
แนวคิดของ "ระยะขอบ" และ "ระยะขอบ" ใช้เพื่อดำเนินกระบวนการทางธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพ แนะนำให้ทำการวิเคราะห์ส่วนขอบและตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องก่อนตัดสินใจอย่างรับผิดชอบในด้านนโยบายการตลาดของบริษัท ผู้บริหารที่เพิกเฉยต่อแนวคิดเหล่านี้จะมีปัญหาในการตัดสินใจทางการตลาด โดยการระบุพารามิเตอร์ที่เกี่ยวข้องกับระยะขอบ เป้าหมายคือการคำนวณตัวบ่งชี้การเติบโตของยอดขายและกำหนดทิศทางการเคลื่อนไหวของสินค้าที่นำออกใช้ หมวดหมู่เศรษฐกิจนี้ไม่สามารถถูกแทนที่ได้ในการธนาคาร การประกันภัย และการค้า
