หากบริษัทประสบความสูญเสียในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันอันเป็นผลจากกิจกรรมหลักหรือไม่ใช่กิจกรรมหลัก บริษัทมีสิทธิที่จะคำนึงถึงจำนวนเงินที่ขาดทุนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ นอกจากนี้ยังไม่สามารถทำได้ทันที
มันจำเป็น
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ตามจำนวนผลขาดทุนที่เกิดขึ้น การสูญเสียสามารถหักฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันหรือรอบระยะเวลาภาษีใด ๆ ในอีก 10 ปีข้างหน้า สิ่งนี้เรียกว่า "ก้าวไปข้างหน้า" ในการคืนภาษีเงินได้ จำนวนการสูญเสียดังกล่าวจะแสดงในภาคผนวก 4 ถึงแผ่น 02 บรรทัดที่ 010-130 ระบุส่วนที่เหลือของการสูญเสียที่ไม่ได้ดำเนินการเมื่อต้นงวดภาษีแยกจากกันก่อน 01.01.2002 และหลังจากวันที่นี้. หลังจากจนถึง 01.01.2002 จำนวนเงินจะแสดงพร้อมการแจกแจงตามปี
ขั้นตอนที่ 2
จำนวนการสูญเสียสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันหรือส่วนหนึ่งของการสูญเสียที่คุณต้องการ "ตัดจำหน่าย" ในตอนนี้ และไม่ส่งต่อไปยังอนาคต ให้เขียนลงในบรรทัดที่ 150 ของภาคผนวก 4 ถึงแผ่น 02 และในบรรทัดที่ 160 -180 - ส่วนที่เหลือของผลขาดทุนที่ยังไม่ได้ดำเนินการเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี รวมทั้งมีการแจกแจงก่อน 01.01.2002 และหลังจากนั้นด้วย
ขั้นตอนที่ 3
การสูญเสียของงวดภาษีปัจจุบันมีรายละเอียดอยู่ในใบประกาศก่อนหน้า ได้แก่ ในภาคผนวก 2 และ 3 ของเอกสาร 02 ตัวอย่างเช่น จำนวนขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ถาวรจะแสดงในภาคผนวก 3 ประเภทการขาย ทรัพย์สินคิดบัญชีแยกต่างหาก (คิดค่าเสื่อมราคาแยก, แปลงที่ดินต่างหาก) … จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างยอดขาดทุนทั้งหมดจากการขาย (แสดงในภาคผนวก 3 ถึงแผ่น 02) และจำนวนที่ตรงกับงวดการรายงาน (ภาษี) ปัจจุบัน (สะท้อนในภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02) ตัวอย่างเช่น ขาดทุนจากการขายรายการทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาจะถูกตัดออกในส่วนเท่าๆ กันตลอดอายุการให้ประโยชน์ที่เหลืออยู่ และในการคำนวณจำนวนเงินที่ขาดทุนที่เป็นของรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน คุณต้องหารยอดรวมของ ขาดทุนตามจำนวนเดือนที่เหลืออยู่จนถึงสิ้นสุดอายุการให้ประโยชน์และคูณด้วยจำนวนเดือนในรอบระยะเวลารายงาน
ขั้นตอนที่ 4
การสูญเสียตามผลลัพธ์ของกิจกรรมหลักขององค์กร (ตามระบบ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย") รวมถึงการสูญเสียขั้นสุดท้ายที่ส่งผลต่อฐานภาษีจะแสดงในแผ่น 02 "การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" บรรทัดใดที่ต้องสรุปชีตสำหรับสิ่งนี้ระบุไว้ในการประกาศ