ตัวบ่งชี้ภาระภาษีกำหนดส่วนแบ่งของรายได้รวมของ บริษัท ที่จ่ายให้กับงบประมาณ แนวปฏิบัติของโลกแสดงให้เห็นว่ามูลค่าที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการทำงานปกติของบริษัทคือไม่เกิน 30-40% ของกำไร อย่างไรก็ตาม ในสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบการจัดเก็บภาษีมีโครงสร้างในลักษณะที่ระดับภาระภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ 2 ถึง 70%
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
รายการอัตราภาษี ในการคำนวณภาระภาษีจะใช้ภาษีและอัตราดังต่อไปนี้: ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18% (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); ภาษีเงินได้ - 24% (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); ภาษีทรัพย์สิน - 2.2% (บทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); ภาษีสังคมแบบรวม - 26% (บทที่ 24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); ประกันสังคม - 0.2% (มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นักเศรษฐศาสตร์ไม่เห็นด้วยกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากด้านหนึ่งบริษัทเป็นผู้จ่าย ส่วนอีกทางหนึ่งถูกหักจากค่าจ้างของคนงาน ส่วนใหญ่ เป็นที่ยอมรับว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาระภาษี
ขั้นตอนที่ 2
กำหนดรายได้จากการขายสินค้า ผลงาน หรือการให้บริการที่องค์กรได้รับในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน คำนวณจำนวนเงินที่ยังไม่รับรู้ที่ได้รับจากรายได้อื่น ตัวชี้วัดเหล่านี้สามารถนำมาจากภาคผนวก 1 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณภาระภาษีซึ่งเท่ากับอัตราส่วนของจำนวนเงินที่ชำระภาษีต่อจำนวนเงินรายได้จากการขายและรายได้ที่ยังไม่เกิดขึ้น ตัวบ่งชี้นี้กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ ดังนั้นให้คูณค่าผลลัพธ์ด้วย 100% เป็นผลให้จะได้รับภาระภาษีที่แสดงถึงความเข้มของภาษีของสินค้า งานหรือบริการที่ผลิต แต่ไม่รวมถึงการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างภาษี
ขั้นตอนที่ 4
คำนวณภาระภาษีแบบสัมพัทธ์และแบบสัมบูรณ์ซึ่งจะช่วยให้คุณเห็นภาพที่ชัดเจนของภาระภาษีขององค์กร ขั้นแรก กำหนดตัวเลขที่แน่นอน ซึ่งเท่ากับผลรวมของการชำระภาษี การชำระเงินให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณ และภาษีที่ค้างชำระ
ขั้นตอนที่ 5
ถัดไป เพิ่มรายได้จากการขายและรายได้ที่ยังไม่รับรู้ แล้วลบต้นทุนวัสดุ ค่าเสื่อมราคา และต้นทุนที่ยังไม่รับรู้ออกจากจำนวนเงินเพื่อรับมูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่ คำนวณภาระภาษีสัมพัทธ์ ซึ่งเป็นอัตราส่วนของมูลค่าสัมบูรณ์ต่อมูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่ในรูปแบบเปอร์เซ็นต์