สถานประกอบการที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปมีหน้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ แม้จะมีขั้นตอนที่ชัดเจนในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่นักบัญชีจำนวนมากต้องเผชิญกับปัญหามากมายที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดการลดหย่อนภาษี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
กำหนดยอดรวมของภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากบริษัท ในกรณีนี้ ช่วงเวลาของการรับรู้ฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องอยู่ในรอบระยะเวลาการรายงานนี้ กฎนี้กำหนดขึ้นโดยบทบัญญัติของศิลปะ 166 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่านี้เท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณจำนวนการหักภาษีที่บริษัทมีสิทธิสมัครในรอบระยะเวลาภาษีนี้ พวกเขาจะถูกกำหนดโดยบทบัญญัติของศิลปะ 171 และ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และเท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ที่แสดงต่อบริษัทของคุณสำหรับการชำระค่าสินค้าหรือบริการ
ขั้นตอนที่ 3
ค้นหาว่าบริษัทมีงบประมาณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องขอคืนก่อนงบประมาณหรือไม่ หากคุณได้รับสิทธิ์ในการหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้เขียนข้อความที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อระบุการชำระภาษีที่มากเกินไป
ขั้นตอนที่ 4
คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ในการดำเนินการนี้ ให้กรอกแบบแสดงรายการภาษีที่คุณระบุจำนวนภาษีทั้งหมด จำนวนเงินที่ขอคืนภาษี และจำนวนเงินที่หัก ลดค่าแรกด้วยค่าที่สองและสามและรับมูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องการ ซึ่งต้องจ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน
ขั้นตอนที่ 5
ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดไปสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน มิฉะนั้น ค่าปรับหรือค่าปรับจะถูกเรียกเก็บจากภาษีที่ค้างชำระ
ขั้นตอนที่ 6
โปรดจำไว้ว่าค่าภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ใช้ในการคำนวณการชำระภาษีให้กับงบประมาณจะต้องจัดทำเป็นเอกสารโดยใบแจ้งหนี้และรายการที่เหมาะสมในบัญชีแยกประเภทการซื้อและการขาย มิฉะนั้น หากคุณระบุจำนวนเงินที่ไม่ได้รับการยืนยันในการคืนภาษี หากตรวจพบข้อผิดพลาด เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจตัดสินใจดำเนินการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ทำงานและกำหนดบทลงโทษ