บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการถามคำถาม: วิธีการคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่าย 6%? ให้เราพิจารณาตัวอย่างเช่นขั้นตอนการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายที่วัตถุ "รายได้" (6%)
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ในระหว่างปี "ง่าย" จ่ายภาษีเงินได้ล่วงหน้า จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบตามอัตราภาษี (6%) และรายได้ที่ได้รับจริง
LLC "Debet" เปลี่ยนเป็นระบบที่เรียบง่ายและจ่ายภาษีเงินได้เดียว รายได้ของ บริษัท ในช่วงครึ่งปีแรกอยู่ที่ 3,100,000 rubles รวมถึงในไตรมาสแรก - 1,100,000 rubles
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวซึ่งต้องชำระเมื่อสิ้นไตรมาสแรกมีดังนี้
RUB 1,100,000 × 6% = 66,000 รูเบิล
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวซึ่งจะต้องชำระเมื่อสิ้นสุดครึ่งแรกของปีจะเป็น:
RUB 3,100,000 × 6% = RUB 186,000
อย่างไรก็ตามสำหรับไตรมาสแรก "Passive" ได้จ่ายไปแล้ว 66,000 rubles
ซึ่งหมายความว่าคุณต้องจ่าย 120,000 รูเบิลเป็นเวลาครึ่งปี (186,000 - 66,000)
ขั้นตอนที่ 2
ภาษีค้างจ่าย (ชำระล่วงหน้า) ลดลงได้ แต่ไม่เกินครึ่ง:
- จำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคมและสุขภาพ
- ในจำนวนเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ";
- สำหรับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายจากกองทุนของบริษัทเอง (ยกเว้นผลประโยชน์ที่จ่ายเกี่ยวกับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน)
- สำหรับจำนวนเงินที่ชำระภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจที่ได้ข้อสรุปเพื่อสนับสนุนพนักงานที่มี บริษัท ประกันภัยที่ได้รับอนุญาต (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนที่ 3
LLC "Debet" ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน บริษัทเลือกรายได้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี
จำนวนรายได้ของ บริษัท สำหรับไตรมาสแรกมีจำนวน 600,000 รูเบิล ในช่วงเวลานี้ "Passive" โอนเงินสมทบไปยังกองทุนนอกงบประมาณจำนวน 21,000 รูเบิล บริษัทไม่ได้จ่ายเงินลาป่วยในไตรมาสแรก
จำนวนภาษีเดียวสำหรับไตรมาสแรกของปีปัจจุบันคือ 36,000 รูเบิล (RUB 600,000 × 6%)
จำนวนเงินนี้สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคมและการรักษาพยาบาล เงินสมทบ "การบาดเจ็บ" และจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานโดยค่าใช้จ่ายของบริษัท แต่เงินสมทบและผลประโยชน์สามารถลดภาษีคงที่ได้ไม่เกิน 50%:
RUB 36,000 × 50% = 18,000 รูเบิล
จำนวนเงินสมทบที่โอนไปยังกองทุนพิเศษเกิน 50% ของภาษีเดียว (21,000 รูเบิล> 18,000 รูเบิล)
ดังนั้น "Passive" จึงสามารถลดภาษีได้ 18,000 รูเบิลเท่านั้น
ซึ่งหมายความว่าในช่วงไตรมาสแรกของปีนี้นักบัญชีของ "Passive" จะต้องจ่ายเงิน 18,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ (36,000 - 18,000)