มีความแตกต่างบางประการระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีและรายได้ทางบัญชี กำไรที่เกี่ยวข้องกับรายได้ของปีก่อนหน้า แต่กำหนดไว้ในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน จะรวมอยู่ในการรายงานของปีปัจจุบันและถือเป็นผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กร กำไรทางภาษีคำนวณสำหรับกิจกรรมทุกประเภท
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลข ข้อมูลเกี่ยวกับความแตกต่างถาวรและชั่วคราว
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
จำนวนภาษีคือ 20% ของกำไรและจะแสดงในการคืนภาษี ในการบัญชีภาษี มีรายการประเภทของกำไรที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นข้อมูลงบดุลบางรายการจะไม่มีส่วนเกี่ยวข้องในการคำนวณ
ขั้นตอนที่ 2
ค่าใช้จ่ายภาษีควรนำมาพิจารณาตามหลักการของความแน่นอนชั่วคราวของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ กล่าวคือ ไม่เพียงสะท้อนถึงจำนวนภาษีในปัจจุบัน แต่ยังรวมถึงจำนวนงวดในอนาคตด้วย จากนั้นกำไรก่อนหักภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินที่ระบุไว้ในประกาศและจำนวนภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
ขั้นตอนที่ 3
เพื่อสะท้อนถึงกำไรทางภาษี จะต้องเพิ่มผลต่างบวกหรือลบอย่างถาวรในงวดปัจจุบันเข้ากับการเปลี่ยนแปลงของผลแตกต่างชั่วคราว ในกรณีที่กำหนดความแตกต่างถาวรโดยบวกการเปลี่ยนแปลงในผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักลดหย่อนสำหรับงวดปัจจุบันและการเปลี่ยนแปลงผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีสำหรับงวดเดียวกัน ผลลัพธ์จะถูกคูณด้วยอัตราภาษีเงินได้ จำนวนนี้เป็นจำนวนภาษีที่ต้องชำระในงบประมาณ
ขั้นตอนที่ 4
ในกรณีที่ผลแตกต่างถาวรคือรายได้และค่าใช้จ่ายของกำไรหรือขาดทุนทางบัญชีของรอบระยะเวลารายงานโดยไม่รวมกำไรของงวดอื่นจากฐานภาษี ผลแตกต่างชั่วคราวคือรายได้และค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งซึ่งต่างจากฐานภาษีซึ่งก็คือ ก่อตัวขึ้นในสมัยอื่น ความแตกต่างเหล่านี้เกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่างในกฎภาษีและการบัญชี
ขั้นตอนที่ 5
ความแตกต่างถาวรเกิดขึ้นเมื่อข้อเท็จจริงของการรับรู้รายได้หรือค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น และความแตกต่างชั่วคราวเกิดขึ้นเมื่อช่วงเวลาของการรับรู้ไม่ตรงกัน ความแตกต่างถาวรเกี่ยวข้องกับระยะเวลาการเก็บภาษีเพียงครั้งเดียวและไม่สามารถส่งผลกระทบต่อช่วงเวลาอื่นใด และความแตกต่างชั่วคราวมักเกี่ยวข้องกับหลายช่วงเวลา
ขั้นตอนที่ 6
บัญชี 68 "การคำนวณภาษีเงินได้" สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายภาษีที่อาจเกิดขึ้นและภาระภาษี ภาษีรอการตัดบัญชีแสดงในบัญชี 09 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" และบัญชี 77 "หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" ภาษีปัจจุบันจะไม่แสดงแยกต่างหาก