กิจการอาจขาดทุนตามผลประกอบการปีงบประมาณ นักบัญชีควรจำไว้ว่าการสูญเสียในการรายงานดึงความสนใจของเจ้าหน้าที่ภาษีไปที่กิจกรรมของบริษัท
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ไม่ใช่กฎหมายบังคับฉบับเดียวที่กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องพิสูจน์ความสูญเสีย แต่เพื่อให้เป็นไปตามความสนใจของหน่วยงานด้านภาษี การกำหนดคำอธิบายที่ดีเกี่ยวกับการเกิดขึ้นและให้เหตุผลเฉพาะเป็นข้อโต้แย้งจึงคุ้มค่า
เมื่อใช้ระบบภาษีอากรทั่วไปและ PBU 18/02 ณ สิ้นปี ให้ใช้อาร์กิวเมนต์ต่อไปนี้เป็นสาเหตุของการสูญเสีย:
1. มีปัญหาในการขายสินค้า ดังนั้น รายได้จึงลดลงเร็วกว่าต้นทุนที่ลดลง
2. เนื่องจากความต้องการที่ลดลง พวกเขาจึงถูกบังคับให้ลดราคาสำหรับสินค้า ซึ่งบางครั้งก็ต่ำกว่าราคาต้นทุนด้วยซ้ำ
3. มีการซ่อมแซมสถานที่ผลิตและคำนึงถึงต้นทุนทันทีในต้นทุน
ขั้นตอนที่ 2
เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ให้สร้างยอดคงเหลือในบัญชีย่อย 90-9 และตัดบัญชีไปที่ 99 "กำไรขาดทุน" บัญชีย่อย "กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี"
เมื่อได้รับการสูญเสีย ให้สร้างเรกคอร์ดต่อไปนี้: เดบิต 99 บัญชีย่อย "กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี" เครดิต 90-9 - การสูญเสียจะแสดงตามประเภทของกิจกรรมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและเดบิต 99 บัญชีย่อย "กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี" " เครดิต 91-9 - - การสูญเสียจะแสดงในธุรกรรมอื่นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
ขั้นตอนที่ 3
เมื่อใช้ PBU 18/02 พร้อมกันกับการปิดรอบระยะเวลารายงาน รายได้ที่อาจเกิดขึ้นควรสะท้อนให้เห็นในการบัญชี เกิดขึ้นเมื่อได้รับผลขาดทุนจากกิจการ ในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ ให้คูณยอดดุลทั้งหมดในบัญชีย่อย 90-9 และบัญชีย่อย 91-9 ด้วยอัตราภาษีเงินได้ (20%)
สะท้อนจำนวนรายได้ที่อาจเกิดขึ้นตามรายการ: เดบิต 68 "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 99 "รายได้ตามเงื่อนไขสำหรับภาษีเงินได้" - จำนวนรายได้ที่อาจเกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะถูกเรียกเก็บและเดบิต 09 เครดิต 68 - สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีด้วย การสูญเสียจะสะท้อนให้เห็น