ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชำระงบประมาณที่จำเป็นสำหรับองค์กรทั้งหมดภายใต้ระบอบภาษีทั่วไป ในเวลาเดียวกัน นักบัญชีจะต้องสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการที่ขายได้อย่างถูกต้อง สะท้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกร้องและกรอกแบบแสดงรายการภาษี การทำผิดพลาดอาจนำไปสู่บทลงโทษหรือแม้กระทั่งความรับผิดทางอาญา
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ออกใบแจ้งหนี้ให้คู่สัญญาระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดง ในกรณีนี้จำเป็นต้องกำหนดอัตราภาษีก่อนซึ่งควบคุมโดย Art 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการดำเนินการนี้ จากนั้นคูณอัตราด้วยฐานภาษีเพื่อรับภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดจำไว้ว่าจะต้องโอนใบแจ้งหนี้ไปยังคู่สัญญาภายใน 5 วันหลังจากส่งมอบสินค้า บริการ หรือผลงาน มิฉะนั้น การคำนวณการหักลดหย่อนภาษีอาจทำได้ยาก บันทึกใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการขายของบริษัทพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากคู่สัญญาในสมุดซื้อของบริษัท สังเกตจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกร้องซึ่งใช้ในการคำนวณการหักภาษี
ขั้นตอนที่ 3
ตรวจสอบว่าบริษัทมีการชำระภาษีเกินสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาหรือไม่ ตรวจสอบจำนวนเงินนี้กับสำนักงานสรรพากร
ขั้นตอนที่ 4
กรอกแบบแสดงรายการภาษีที่ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน รายงานระบุภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยแบ่งตามประเภทของธุรกรรมและอัตราภาษีตามบัญชีขายของบริษัท
ขั้นตอนที่ 5
คำนวณจำนวนการหักภาษีที่บริษัทมีสิทธิสมัครในรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมาตามสมุดซื้อ กำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยลบส่วนที่สองออกจากตัวบ่งชี้แรก หลังจากนั้นให้จดจำนวนเงินที่ชำระเกินและลดภาษีตามจำนวนนี้
ขั้นตอนที่ 6
โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปหลังจากรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุด หากคุณใช้งวดที่ผ่านมามากเกินไป ให้เขียนใบแจ้งยอดที่คุณระบุว่าต้องการหักล้าง แนบเอกสารกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ
ขั้นตอนที่ 7
สะท้อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณโดยการเปิดเงินกู้ในบัญชี 68 "การคำนวณภาษี" และเดบิตในบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"