วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ

สารบัญ:

วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ
วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ

วีดีโอ: วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ

วีดีโอ: วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ
วีดีโอ: ภาษีมูลค่าเพิ่ม เข้าใจระบบ VAT เหมาะสำหรับผู้ประกอบการ 2024, มีนาคม
Anonim

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชำระงบประมาณที่จำเป็นสำหรับองค์กรทั้งหมดภายใต้ระบอบภาษีทั่วไป ในเวลาเดียวกัน นักบัญชีจะต้องสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการที่ขายได้อย่างถูกต้อง สะท้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกร้องและกรอกแบบแสดงรายการภาษี การทำผิดพลาดอาจนำไปสู่บทลงโทษหรือแม้กระทั่งความรับผิดทางอาญา

วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ
วิธีสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณ

คำแนะนำ

ขั้นตอนที่ 1

ออกใบแจ้งหนี้ให้คู่สัญญาระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดง ในกรณีนี้จำเป็นต้องกำหนดอัตราภาษีก่อนซึ่งควบคุมโดย Art 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการดำเนินการนี้ จากนั้นคูณอัตราด้วยฐานภาษีเพื่อรับภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดจำไว้ว่าจะต้องโอนใบแจ้งหนี้ไปยังคู่สัญญาภายใน 5 วันหลังจากส่งมอบสินค้า บริการ หรือผลงาน มิฉะนั้น การคำนวณการหักลดหย่อนภาษีอาจทำได้ยาก บันทึกใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการขายของบริษัทพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขั้นตอนที่ 2

สะท้อนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากคู่สัญญาในสมุดซื้อของบริษัท สังเกตจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกร้องซึ่งใช้ในการคำนวณการหักภาษี

ขั้นตอนที่ 3

ตรวจสอบว่าบริษัทมีการชำระภาษีเกินสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาหรือไม่ ตรวจสอบจำนวนเงินนี้กับสำนักงานสรรพากร

ขั้นตอนที่ 4

กรอกแบบแสดงรายการภาษีที่ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน รายงานระบุภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยแบ่งตามประเภทของธุรกรรมและอัตราภาษีตามบัญชีขายของบริษัท

ขั้นตอนที่ 5

คำนวณจำนวนการหักภาษีที่บริษัทมีสิทธิสมัครในรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมาตามสมุดซื้อ กำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยลบส่วนที่สองออกจากตัวบ่งชี้แรก หลังจากนั้นให้จดจำนวนเงินที่ชำระเกินและลดภาษีตามจำนวนนี้

ขั้นตอนที่ 6

โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปหลังจากรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุด หากคุณใช้งวดที่ผ่านมามากเกินไป ให้เขียนใบแจ้งยอดที่คุณระบุว่าต้องการหักล้าง แนบเอกสารกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

ขั้นตอนที่ 7

สะท้อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณโดยการเปิดเงินกู้ในบัญชี 68 "การคำนวณภาษี" และเดบิตในบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"