นักธุรกิจมือใหม่ส่วนใหญ่มักจัดกิจกรรมในรูปแบบ IP ซึ่งช่วยให้พวกเขาลดความซับซ้อนของภาระทางบัญชีและภาษี ความรู้เฉพาะด้านภาษีช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถปรับปริมาณการชำระภาษีได้อย่างเหมาะสม
ลักษณะเฉพาะของการเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นถูกกำหนดโดยระบอบภาษีที่เขาเลือก ผู้ประกอบการแต่ละรายมีทางเลือก - จะใช้ STS หรือ OSNO โปรดทราบว่าระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานมากถึง 100 คนและมีรายได้สูงถึง 60 ล้านรูเบิลเท่านั้น ในปี.
ในบางกรณี ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ UTII หรือ STS ตามสิทธิบัตรได้ ระบบภาษีเหล่านี้มีให้สำหรับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ตัวอย่างเช่น สำหรับการให้บริการผู้บริโภคหรือการขายปลีก
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าหากมีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้ทั้งหมดไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน และส่งรายงานที่เหมาะสมด้วย ในกรณีนี้การเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายก็ไม่ต่างไปจากที่กำหนดให้องค์กร
STS สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
การเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้คุณทำบัญชีได้ง่ายขึ้นและชำระภาษีเดียวแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบภาษีแบบง่ายมีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในสองเวอร์ชัน นี่คือระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายของรายได้ภาษีหักด้วยค่าใช้จ่าย (ด้วยอัตราภาษี 15%) และรายได้ (อัตราภาษี 6%) ในกรณีแรก ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ ในครั้งที่สองไม่จำเป็นต้องทำบัญชีค่าใช้จ่ายและจ่ายภาษีจากการหมุนเวียน
ข้อดีของผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายคือ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับ FIU ด้วยตนเองได้อย่างสมบูรณ์ หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานเขาก็มีสิทธิ์ลดภาษีที่ต้องชำระ แต่ไม่เกิน 50%
ในขณะเดียวกันระบบภาษีแบบง่ายก็มีข้อเสียหลายประการ ความจริงก็คือผู้ซื้อและลูกค้ารายใหญ่จำนวนมากเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และตกลงที่จะทำงานกับผู้ประกอบการแต่ละรายก็ต่อเมื่อจัดทำใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรร และหากผู้ประกอบการรายบุคคลให้เอกสารดังกล่าวเขาจำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณเต็มจำนวนโดยไม่มีสิทธิ์หัก ดังนั้นจึงแนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายต่อเมื่อกลุ่มลูกค้า IP หลักประกอบด้วยบริษัทขนาดเล็กและบุคคล
โปรดทราบว่าการใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการชำระภาษีที่ดิน ค่าขนส่ง และน้ำ
OSNO สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ OSNO สามารถร่วมมือกับลูกค้าทุกประเภทและรับการหักภาษี ระบอบภาษีนี้หมายถึงการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กำหนดอัตราไว้ที่ 13%) จ่ายจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (เรียกอีกอย่างว่าการหักเงินอย่างมืออาชีพ) ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเป็นเอกสาร หากไม่สามารถยืนยันเอกสารยืนยันรายได้ รายได้จะลดลงตามมาตรฐานของต้นทุน (20% ของจำนวนรายได้)
จะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเข้าและ "การชดเชย" ของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งคำนวณตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์
แม้ว่าโหมดนี้จะค่อนข้างยุ่งยาก แต่ก็เหมาะที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดใหญ่
UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ก่อนหน้านี้ การใช้ UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภทเป็นข้อบังคับ ตอนนี้ต้องได้รับการร้องขอจากผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น ข้อดีของระบอบภาษีนี้คือภาษีไม่ได้จ่ายตามรายได้จริง แต่จ่ายตามรายได้ที่กำหนดโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์ต่างๆ อัตราผลตอบแทนพื้นฐานได้รับการแก้ไขในรหัสภาษี
ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ยังไม่จำเป็นต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายของตนเองและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ด้วยการดำเนินกิจกรรมประเภทต่างๆ พร้อมกัน UTII สามารถใช้ร่วมกับ STS และ OSNO ได้
ระบบภาษีสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ระบอบภาษีนี้ไม่ค่อยได้ใช้ในปัจจุบัน มันเกือบจะทำซ้ำ UTII เกือบทั้งหมด ภายใต้ระบบสิทธิบัตร ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องซื้อสิทธิบัตรเพื่อทำธุรกิจค่าใช้จ่ายถูกกำหนดโดยรัฐและไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่แท้จริง
ระบบสิทธิบัตรมีลักษณะเฉพาะด้วยกรอบการทำงานที่เข้มงวด โดยมีรายได้จำกัด (สูงสุด 60 ล้านคน) และจำนวนพนักงานสูงสุด 15 คน ข้อเสียอื่น ๆ ของมันคือตั้งแต่ปี 2013 เป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีสำหรับเบี้ยประกันที่โอน