งบดุลแสดงถึงมูลค่าทรัพย์สินและหนี้สินขององค์กร ณ วันที่กำหนด เมื่อร่างเอกสารนี้จำเป็นต้องสะท้อนการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณและกองทุนพิเศษ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
คำนวณส่วนต่างในยอดคงเหลือของบัญชี 09 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" และ 77 "หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" สะท้อนความแตกต่างในเชิงบวกในบรรทัดที่ 145 เชิงลบ - ในบรรทัดที่ 515 เนื่องจากสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสามารถสะท้อนให้เห็นในรูปแบบของยอดดุลที่ยุบของจำนวนเงิน (ข้อ 19 PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล " อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n)
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนส่วนที่เหลือของภาษีมูลค่าเพิ่มในการเดบิตของบัญชี 19 "VAT จากมูลค่าที่ได้มา" ในบรรทัด 220 ของสินทรัพย์งบดุล กำหนดยอดเดบิตและเครดิตในบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม" ของบัญชี 68 รวมยอดเครดิต (หนี้ของ บริษัท ต่องบประมาณสำหรับภาษีนี้) ในตัวบ่งชี้ในบรรทัด 624 ของหนี้สินในงบดุล
ขั้นตอนที่ 3
ใช้ยอดเดบิตในบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม" ของบัญชี 68 (ค้างชำระงบประมาณสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในตัวบ่งชี้ที่บรรทัด 240 ของสินทรัพย์งบดุล ณ วันที่ในงบดุล หากบริษัทมีธุรกรรมที่ชื่อสินค้าภายใต้ธุรกรรมเหล่านี้ไม่ส่งไปยังผู้ซื้อ ให้สะท้อนถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากธุรกรรมเหล่านี้ในบรรทัดที่ 270 "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น" ไม่รวมบัญชีลูกหนี้
ขั้นตอนที่ 4
สะท้อนในบรรทัดที่ 270 "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น" จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับในบัญชีของการจัดส่งสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ ป้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเงินทดรองจ่ายให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า งาน บริการ ในบรรทัดที่ 660 "หนี้สินระยะสั้นอื่นๆ" ของงบดุล
ขั้นตอนที่ 5
เมื่อกรอกบรรทัด 623 "หนี้เพื่อระบุกองทุนพิเศษ" ให้สะท้อนถึงยอดเครดิตในบัญชีย่อยสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับกองทุนบำเหน็จบำนาญและเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน สะท้อนยอดเครดิตในบัญชีย่อยไปยังบัญชี 69 ซึ่งเปิดสำหรับการชำระบัญชีภายใต้ UST ในบรรทัดที่ 624 "หนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม"