แผนกบัญชีขององค์กรที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีมีหน้าที่เก็บบันทึกแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจต่างๆ มิเช่นนั้นบริษัทอาจเสียสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม "นำเข้า"
มันจำเป็น
- - บัญชีย่อยเพิ่มเติม
- - หนังสืออ้างอิงเชิงวิเคราะห์เกี่ยวกับรายได้คงค้าง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ใช้บัญชีย่อยเพิ่มเติมหรือสมุดอ้างอิงเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีคงค้างรายได้ในการบัญชี ปฏิบัติตามกฎที่อธิบายไว้ในวรรค 4 ของศิลปะ 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และพัฒนาวิธีการสำหรับการบัญชีแยกต่างหากของธุรกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษี VAT และไม่ต้องเสียภาษี VAT
ขั้นตอนที่ 2
เพิ่มไปยังนโยบายการบัญชีของ บริษัท ขั้นตอนและกฎสำหรับการบัญชีแยกต่างหากสำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งนำเสนอหรือเรียกเก็บเมื่อนำเข้าไปยังอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามสัดส่วนของจำนวนสินค้าที่จัดส่ง ซึ่งการขายในช่วงเวลานี้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยได้รวมภาษี "นำเข้า" ไว้ในต้นทุนบางส่วนแล้ว
ขั้นตอนที่ 3
คำนึงถึงส่วนที่เหลือของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม จัดทำบัญชีแยกต่างหากสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" และสะท้อนให้เห็นในบัญชี 19 "VAT จากมูลค่าที่ซื้อ" บันทึกการแจกจ่าย PDS รายไตรมาสในใบแจ้งยอดบัญชี
ขั้นตอนที่ 4
จำลองนโยบายการบัญชีขององค์กรโดยคำนึงถึงรายการผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี ตัดค่าใช้จ่ายของสินค้าเข้าบัญชี 44 "ต้นทุนขาย" หรือบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป"
ขั้นตอนที่ 5
พิจารณาตัวบ่งชี้ที่สำคัญเมื่อแจกจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" และจดขั้นตอนการคำนวณต้นทุนของสินค้าที่จัดส่งในนโยบายการบัญชี ยอมรับค่าจัดส่งที่ไม่รวมภาษีและใช้ตัวเลขที่เปรียบเทียบได้ในการคำนวณของคุณ
ขั้นตอนที่ 6
ระบุในนโยบายการบัญชีว่าคุณกำลังดำเนินการตามกฎที่อธิบายไว้ในวรรค 9 ข้อ 4 มาตรา 170 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและหักภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวน จะถูกเรียกเก็บในช่วงเวลาภาษีเมื่อส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีไม่เกิน 5% ของค่าใช้จ่ายการผลิตทั้งหมด จดวิธีการประมาณการต้นทุนการผลิตและกิจกรรมการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม