สรุปผลการดำเนินงานในรอบปี บริษัทอาจมีขาดทุนบ้าง เมื่อร่างการคืนภาษีจะช่วยลดจำนวนภาษีเงินได้ แต่ในขณะเดียวกันก็จะเพิ่มความสนใจของตัวแทนของหน่วยงานด้านภาษีต่อกิจกรรมของ บริษัท ในเรื่องนี้นักบัญชีมีปัญหาบางประการเกี่ยวกับการสะท้อนความสูญเสียที่ถูกต้องในการประกาศ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
พยายามตัดขาดทุนของบริษัทบางส่วนไปยังบัญชี 97 "รายจ่ายรอตัดบัญชี" ความจริงก็คือเมื่อองค์กรได้แสดงกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไรมาหลายปีแล้วหน่วยงานด้านภาษีจะส่งการตรวจสอบภาคสนามตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งซื้อหมายเลข MM-3-06 / 333 ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย สหพันธ์ ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 วิธีการตัดค่าใช้จ่ายสำหรับงวดอนาคตมีประโยชน์มาก แต่ก็ไม่ได้ผลเสมอไป ไม่สามารถตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมดไปยังบัญชี 97 โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าใช้จ่ายทางอ้อมซึ่งควรสะท้อนให้ครบถ้วนตามวรรค 2 ของศิลปะ 318 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนที่ 2
พิสูจน์การคืนภาษีแต่ละครั้งสำหรับการสูญเสียทางธุรกิจ อาร์กิวเมนต์ควรเป็นเหตุผลเฉพาะเสมอ ขึ้นอยู่กับศิลปะ 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายจะรับรู้ในการคืนภาษีหากมีเหตุผลทางเศรษฐกิจและหลักฐานเอกสาร ในเรื่องนี้ ให้จัดทำคำอธิบายเฉพาะล่วงหน้าที่สามารถตอบสนองผู้ตรวจภาษีได้ ดังนั้นจึงไม่น่าจะสามารถโต้แย้งกับผู้ตรวจสอบได้ในอนาคต
ขั้นตอนที่ 3
กรอกใบกำกับภาษี 02 เพื่อบันทึกการขาดทุน ในบรรทัดที่ 060 ระบุยอดรวมของการสูญเสียที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ของบริษัทและธุรกรรมที่ยังไม่รับรู้ ค่านี้เท่ากับผลรวมของบรรทัด 010 และ 050 ลบบรรทัด 020, 030 และ 040 นอกจากนี้ ข้อมูลจากบรรทัดที่ 070 080 และ 090 จะต้องถูกลบออกจากบรรทัดที่ 060 ซึ่งจะทำให้คุณได้รับฐานภาษี ซึ่งบันทึกไว้ในบรรทัดที่ 100 ในบรรทัดที่ 120 ให้ระบุฐานภาษี ที่ได้มาจากผลรวมของบรรทัดที่ 100 ของ Sheet 05, บรรทัดที่ 530 ของ Sheet 06 และบรรทัดที่ 100 ของ Sheet 02 ซึ่งแสดงจำนวนการสูญเสีย บรรทัดที่ 110 ของแผ่นที่ 02 จะถูกหักในเบื้องต้น
ขั้นตอนที่ 4
สะท้อนจำนวนภาษีเงินได้คำนวณในบรรทัดที่ 180 ของแผ่น 02 เท่ากับศูนย์ ค่านี้ถูกกำหนดบนพื้นฐานของวรรค 8 ของศิลปะ 274 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งระบุว่าฐานภาษีของผู้เสียภาษีที่ได้รับผลขาดทุนในรอบระยะเวลารายงานจะถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์เมื่อคำนวณภาษีเงินได้