หากในระหว่างกิจกรรมองค์กรต้องเผชิญกับสถานการณ์ที่ความเป็นจริงของการส่งมอบสินค้าไม่ตรงกับวันที่ได้รับเงินแสดงว่ามีลูกหนี้ ในการกำหนดสภาพและขนาดจะดำเนินการสินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับผู้ซื้อผู้รับผิดชอบและลูกหนี้อื่น ๆ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
กำหนดความถี่ในการชำระบัญชีกับลูกหนี้ตามคำสั่งขององค์กร อนุมัติบทบัญญัตินี้ในนโยบายการบัญชีตามข้อ 5 ของ PBU 1/98 จัดตั้งคณะกรรมการสินค้าคงคลังที่จะรับรองผลการตรวจสอบ
ขั้นตอนที่ 2
ตรวจสอบความพร้อมของเอกสารที่จำเป็นสำหรับสินค้าคงคลังและความถูกต้องของความสมบูรณ์ เอกสารทั้งหมดจะต้องไม่มีการแก้ไขและการลบ รวมทั้งต้องมีลายเซ็นที่แท้จริงของเจ้าหน้าที่
ขั้นตอนที่ 3
จัดทำการกระทบยอดของการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญา เนื่องจากไม่มีแบบฟอร์มรวมสำหรับเอกสารนี้ บริษัทจึงพัฒนาแบบฟอร์มและอนุมัติในนโยบายการบัญชีอย่างอิสระ พระราชบัญญัติต้องมีคอลัมน์ระบุวันที่และจำนวนเอกสารหลักสำหรับการขนส่งสินค้า การให้บริการ หรือผลการปฏิบัติงาน
ขั้นตอนที่ 4
พร้อมทั้งระบุชื่อสินค้า ต้นทุน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินที่ชำระ และรายละเอียดของเอกสารการชำระเงิน เนื่องจากจะใช้เอกสารเหล่านี้ในการคำนวณลูกหนี้ จึงต้องจัดทำขึ้น ณ วันที่รายงาน ตามข้อ 73 ของ VBUU บริษัท มีสิทธิที่จะรับรู้การคำนวณของตนว่าถูกต้องหากคู่สัญญาไม่ได้ส่งฉบับที่ได้รับการยืนยันของการกระทบยอดภายในระยะเวลาที่กำหนด
ขั้นตอนที่ 5
กรอกแบบฟอร์ม INV-22 เพื่อเริ่มสินค้าคงคลัง ผลการคำนวณสรุปได้ในรูปแบบ INV-17 "พระราชบัญญัติสินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้" ควรมียอดเงินคงเหลือของลูกหนี้ ณ วันที่รายงานสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายโดยสรุปยอดรวม ในงบดุล จำนวนเงินที่ค้างชำระจะแสดงในบรรทัดที่ 230 และ 240 ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการชำระเงินที่คาดหวัง หากพบความคลาดเคลื่อนกับการบัญชีในระหว่างสินค้าคงคลัง จะมีการแก้ไขในรอบระยะเวลารายงานเมื่อมีการระบุข้อผิดพลาด