ในรัสเซีย มีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ปี 1992 ซึ่งเป็นภาษีทางอ้อมที่รวมอยู่ในต้นทุนสินค้าและอาจโอนไปยังงบประมาณ ผู้ซื้อต้องเผชิญกับภาษีมูลค่าเพิ่มทุกที่
สาระสำคัญของภาษีมูลค่าเพิ่ม
การคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นส่วนสำคัญของการบัญชี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเริ่มต้นคือ 18% สินค้าบางประเภทถูกเก็บภาษีในอัตรา 10% (สินค้าทางการแพทย์หรือสินค้าสำหรับเด็ก) หรือ 0% (สินค้าเพื่อการส่งออก) นอกจากนี้ยังเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้า
ต้นทุนของผลิตภัณฑ์เกือบทั้งหมดประกอบด้วยราคาและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ขายสินค้าหรือให้บริการจะต้องโอนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณ แม้ว่าบริษัทจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตามงบประมาณ แต่ในความเป็นจริง ผู้บริโภคเองก็จ่ายเงินจากกระเป๋าของตัวเอง ปรากฎว่าเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์ผู้ซื้อจ่าย 118% ของมูลค่า (หรือ 100% + อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ทุกบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นบริษัทที่ใช้ระบบพิเศษ (STS หรือ UTII)
วิธีคำนวณต้นทุนสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
ในกรณีส่วนใหญ่ ต้นทุนสินค้าบนชั้นวางสินค้าจะแสดงพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว แน่นอนว่ายังมีสถานการณ์อื่นๆ ที่ผู้ขายเสนอราคาโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และเมื่อชำระเงิน ผู้ซื้อต้องจ่ายเพิ่มอีก 18% ของราคาซื้อ การดำเนินการนี้ทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางการตลาดเป็นหลัก เนื่องจาก ผู้ซื้อดูเหมือนว่าผลิตภัณฑ์ดังกล่าวมีราคาถูกกว่าและในที่สุดพวกเขาก็ใช้เงินมากขึ้น
การคำนวณต้นทุนสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มทำได้ง่ายมาก มีความจำเป็นต้องแบ่งต้นทุนรวมของสินค้าพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 1, 18 (118%) ตัวอย่างเช่น ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 15,000 ดังนั้นราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 12711.86 รูเบิล
ควรสังเกตว่าการคำนวณนี้ไม่ได้สะท้อนมูลค่าที่แท้จริงของสินค้าค่อนข้างแม่นยำเนื่องจาก ผู้ซื้อสามารถเห็นเฉพาะต้นทุนสุดท้ายเท่านั้น เนื่องจากสินค้าผลิตขึ้นเป็นชิ้นส่วนจากส่วนประกอบต่างๆ ซึ่งผู้ผลิตแต่ละรายเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเอง ดังนั้นราคาสุดท้ายของสินค้าจึงรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ทั้งนี้ การคำนวณต้นทุนสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มค่อนข้างเป็นปัญหา
การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอัตโนมัติ
แม้ว่าการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะดูง่ายมาก แต่สำหรับผู้ที่ไม่ต้องการคำนวณด้วยตนเองไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม กระบวนการนี้สามารถดำเนินการได้โดยอัตโนมัติ ในการทำเช่นนี้คุณสามารถค้นหาเครื่องคิดเลขเฉพาะทางบนอินเทอร์เน็ตซึ่งเพียงพอที่จะป้อนข้อมูลเริ่มต้น (ต้นทุนสินค้าพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม) และพวกเขาจะให้คำตอบสำเร็จรูปทันที - ราคาสินค้าที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
นักบัญชีในองค์กรมักคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเองเนื่องจากโปรแกรมบัญชีทำโดยอัตโนมัติ ตัวอย่างเช่น "1C: การบัญชี" หรือ "1C: Enterprise" ในการทำเช่นนี้นักบัญชีจะต้องป้อนอัตราภาษีเท่านั้นและโปรแกรมจะจัดการส่วนที่เหลือเอง แต่โปรแกรมพิเศษเหล่านี้ได้รับการชำระเงินแล้วมีฟังก์ชั่นมากมายและไม่แนะนำให้ซื้อเพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น