ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่ผู้ประกอบการและองค์กรทุกแห่งที่ขายสินค้าและบริการใด ๆ เป็นผู้ชำระ บ่อยครั้งที่เจ้าของเครือข่ายค้าปลีกซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์โดยไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม และในอนาคตตามกฎหมายจะต้องเสียภาษีขายนี้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง การขายผลิตภัณฑ์พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นไม่มีประโยชน์ ซื้อโดยไม่มีส่วนต่างนี้ แต่เป็นไปได้ทีเดียว
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลข ใบเสร็จรับเงิน และใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อสินค้าที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
กำหนดต้นทุนเดิมของสินค้า ดังนั้น สินค้าจะถูกซื้อจากซัพพลายเออร์โดยไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม ดูในเอกสารที่เกี่ยวข้องสำหรับค่าใช้จ่าย สมมติว่าการซื้อนั้นมีค่าใช้จ่าย 100 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้า รายการจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18% ของมูลค่าเดิมของสินค้า ระบอบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นผู้เสียภาษีจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ขาย ดังนั้น เขาไม่มีสิทธิ์ใช้มาร์กอัปภาษีมูลค่าเพิ่ม และหากบริษัทดำเนินการภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฝ่ายบริหารมีหน้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวน ตามตัวอย่างข้างต้น ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ:
(120 * 18%) / 100% = 21.6 รูเบิล ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากสินค้าจะเท่ากับ 21.6 รูเบิล
ซึ่งหมายความว่าต้นทุนของสินค้าที่ขายรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต้นทุนของสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์ + ภาษีมูลค่าเพิ่ม) จะเท่ากับ:
120 + 21.6 = 141.6 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 3
เพิ่มมาร์จิ้นทางการค้า - ให้มาร์จิ้นเป็น 30% สำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทนี้ จากนั้นต้นทุนสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ (รายได้ในอนาคตจากการขายผลิตภัณฑ์นี้) จะคำนวณดังนี้:
141.6 + 30% = 184 rubles 08 kopecks
ขั้นตอนที่ 4
รายการภาษีมูลค่าเพิ่ม หลังจากการขายสินค้าจะต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณเท่ากับ 18%:
(184.08 * 18%) / 100% = 33 rubles 13 kopecks
ขั้นตอนที่ 5
คำนวณกำไรขององค์กร คำนวณกำไรสุดท้ายขององค์กรซึ่งเท่ากับรายได้ลบภาษีที่จ่ายและมูลค่าของสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์
184.08 - 33.13 - 120 = 30 รูเบิล 95 kopecks ดังนั้น ยิ่งส่วนต่างของผลิตภัณฑ์สูงขึ้นเท่าใด คุณก็สามารถขายสินค้าที่ซื้อโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้มากเท่านั้น องค์กรเหล่านั้นที่ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีหลักและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามเกณฑ์บังคับ ตามกฎแล้ว จะไม่ทำงานกับองค์กรซัพพลายเออร์ที่ดำเนินการกับระบบภาษีอื่นๆ (แบบง่าย)
