บ่อยครั้งในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร นักบัญชีต้องจัดการกับธุรกรรมทางธุรกิจเช่นการบัญชีสำหรับการรับสินค้า ตามกฎแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ซึ่งจะต้องจัดสรรในการบัญชี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
สะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดโดยพิจารณาจากเอกสารต้นทางที่ได้รับและเอกสารหลักเท่านั้น สามารถหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มได้หากซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้อง
ขั้นตอนที่ 2
เอกสารภาษีต้องระบุจำนวนภาษี รายละเอียดของคู่สัญญา (ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ) ชื่อผลิตภัณฑ์ วันที่รวบรวม ต้นทุนหนึ่งหน่วยและยอดรวม ต้องระบุภาษีมูลค่าเพิ่มและอัตราภาษีในบรรทัดแยกต่างหาก
ขั้นตอนที่ 3
เมื่อสินค้ามาถึงตามใบตราส่งสินค้าในการบัญชี ให้ทำรายการต่อไปนี้: D41 K60 - การซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์จะแสดงขึ้น
ขั้นตอนที่ 4
หลังจากนั้น เน้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อ สะท้อนการดำเนินการตามใบแจ้งหนี้ ประกอบสายไฟ: D19 K60
ขั้นตอนที่ 5
คืนเงินจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณสำหรับสิ่งนี้ให้เข้าสู่บัญชี: D68 K19 ลงทะเบียนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าในสมุดซื้อ
ขั้นตอนที่ 6
สะท้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายสินค้าในบัญชี 41 ซึ่งสามารถเปิดบัญชีย่อยได้ ตัวอย่างเช่น ในการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าในคลังสินค้า (ขายส่ง) ให้ใช้บัญชีย่อย 1 สะท้อนถึงคอนเทนเนอร์โดยใช้บัญชีย่อย 3 แต่ยกเว้นบรรจุภัณฑ์แก้ว
ขั้นตอนที่ 7
เมื่อซื้อผลิตภัณฑ์ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบุจำนวนเงินทั้งหมดในสมุดซื้อและในที่เดียวกันให้เขียนหมายเลขของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและวันที่ถูกร่างขึ้น
ขั้นตอนที่ 8
เมื่อปิดเดือน ให้ตรวจสอบข้อมูลและจำนวนเงินทั้งหมดอีกครั้ง หากคุณพบข้อผิดพลาดในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ให้กรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม จัดทำใบแจ้งยอดบัญชีและส่งข้อมูลไปยังสำนักงานสรรพากร จำไว้ว่าผู้ตรวจการหลังจากการประกาศดังกล่าว หันไปใช้การตรวจสอบภาคสนามหรือสำนักงาน ดังนั้นควรระมัดระวังในการคำนวณภาษี
