อาการปวดหัวที่ใหญ่ที่สุดสำหรับนักบัญชีคือภาษีมูลค่าเพิ่ม ความผิดพลาดเพียงเล็กน้อยในการคำนวณและการกรอกแบบแสดงรายการภาษีในบางครั้งอาจกลายเป็นอันตรายถึงชีวิตสำหรับองค์กร ซึ่งต้องได้รับโทษหนักและค่าใช้จ่ายทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้ จำเป็นต้องตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เริ่มตรวจสอบกับบัญชีแยกประเภททั่วไป ตรวจสอบหมายเลขและวันที่ของเอกสารหลักที่ใช้เมื่อกรอกบันทึกทางบัญชี ตรวจสอบการติดต่อระหว่างจำนวนเงินที่ชำระกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ หากข้อมูลใดถูกบันทึกอย่างไม่ถูกต้อง ให้ทำการแก้ไขก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี มิฉะนั้น จำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มเหล่านี้จะถูกเปิดเผยในระหว่างการตรวจสอบของสำนักงานสรรพากรและจะต้องเสียค่าปรับ
ขั้นตอนที่ 2
วิเคราะห์งบดุล แยกกันทำการชำระเงินในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์" และบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" แบ่งตัวชี้วัดเหล่านี้ออกเป็นบัญชีย่อย โปรดจำไว้ว่า บัญชีย่อย 60.2 และ 62.1 ควรเป็นเดบิตเท่านั้น และบัญชีย่อย 60.1 และ 62.1 เป็นเครดิต มิฉะนั้น จำเป็นต้องระบุเมื่อเกิดการเขียนที่ไม่ถูกต้อง กระทบยอดยอดดุลของบัญชีเหล่านี้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีกับยอดดุลในบัญชีแยกประเภทการขายและการซื้อ พวกเขาจะต้องตรงกัน
ขั้นตอนที่ 3
สร้างงบดุลสำหรับบัญชี 41 "สินค้า" ตรวจสอบว่ายอดคงเหลือทั้งหมดเป็นเดบิตและไม่ได้เน้นด้วยสีแดง หากคุณพบข้อผิดพลาดในกรณีนี้ คุณจำเป็นต้องตรวจสอบใบกำกับสินค้าเพื่อหาข้อเท็จจริงของการจัดลำดับใหม่
ขั้นตอนที่ 4
ตรวจสอบยอดเดบิตในงบดุลของบัญชี 19 "VAT จากมูลค่าที่ได้มา" ค่านี้ต้องเป็นศูนย์
ขั้นตอนที่ 5
เปิดใบแจ้งยอดบัญชีย่อย 76 "ล่วงหน้า" หากมี ในรอบระยะเวลาการรายงาน นำมูลค่าเครดิตของบัญชีนี้มาเปรียบเทียบกับมูลค่าที่ได้รับโดยการคูณเครดิตของบัญชีย่อย 62.2 ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินเหล่านี้ต้องเท่ากัน
ขั้นตอนที่ 6
ใช้โปรแกรม 1C ซึ่งคุณสร้างคอนเทนต์ย่อยสำหรับคู่สัญญา ตรวจสอบความสอดคล้องของใบแจ้งหนี้ เอกสารประกอบ และจำนวนเงินที่ชำระและรับ หากมีสัญญาหลายฉบับกับองค์กรเดียว ขอแนะนำให้จัดทำบัญชีสำหรับแต่ละข้อตกลงแยกกัน เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
