ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายและอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้ - STS, UTII หรือ OSNO ไม่ว่าอย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการทุกคนจำเป็นต้องบริจาคให้กับ FIU
วิธีคำนวณภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีทั้งหมดจะถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียว - ภาษีเดียว วัตถุสำหรับกำหนดจำนวนภาษีอาจเป็นรายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้เองตามเกณฑ์ของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ
ภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่ายคำนวณดังนี้: อัตราภาษี * ฐานภาษี
อัตราภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ด้วยเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้" คือ 6% รายได้ที่ได้รับ (รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย) ทำหน้าที่เป็นฐานภาษี ค่าใช้จ่ายใด ๆ จะไม่นำมาพิจารณา ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย -6% สามารถลดภาษีจากเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับตนเองและพนักงานในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย MHIF และกองทุนประกันสังคม หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 50% หากไม่มี เขาสามารถลดภาษีได้ทั้งหมด (100%)
ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปีมีจำนวน 300,000 รูเบิลเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 20,727, 53 รูเบิล จำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0 ปรากฎว่าคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเพราะ เงินสมทบมากกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้
ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปีมีจำนวน 1,000,000 รูเบิลเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงาน - 120,000 รูเบิล จำนวนภาษีเท่ากับ 100,000 * 0, 06 = 60,000 ซึ่งสามารถลดได้โดยการบริจาคเพียง 50% นั่นคือ คุณต้องจ่าย 30,000.
หากเป้าหมายคือ "รายรับ-รายจ่าย" อัตราฐานคือ 15% (ในบางภูมิภาค - จาก 5 ถึง 15% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภท) สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย -15% ค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันจะถูกนำมาพิจารณาเช่น ฐานภาษีไม่ใช่รายได้ แต่เป็นกำไรของผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี มีกฎสำคัญ: หากภาษีขั้นต่ำ (1% ของมูลค่าการซื้อขาย) สูงกว่าภาษีที่คำนวณได้จะต้องชำระ
ตัวอย่างการคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย-15% รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมีจำนวน 2,000,000 รูเบิลค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสาร - 1,200,000 ฐานภาษีคือ (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000 จำนวนภาษี = 800,000 * 0, 15 = 120,000 รูเบิล ในขณะเดียวกัน ภาษีขั้นต่ำ = 2,000,000 * 0.01 = 20,000 รูเบิล ซึ่งน้อยกว่าภาษีที่คำนวณได้ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจ่าย 120,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ
วิธีคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO
ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จ่ายจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสาร (หักแบบมืออาชีพ) ในกรณีที่ไม่สามารถยืนยันเอกสารได้ รายได้จะลดลงตามมาตรฐานของต้นทุน (20% ของจำนวนรายได้)
ตัวอย่างเช่น รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเหลือ 50,000 รูเบิล ค่าใช้จ่าย - 30,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ - (50,000 - 30,000) * 0.13 = 2,600
ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณดังนี้ จำนวนรายได้หารด้วย 118 และคูณด้วย 18 เป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม "ประเมิน" ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ จำนวนภาษีที่ต้องชำระ = "จำนวนเงินที่เรียกเก็บ" ลบด้วย "จำนวนเงินที่จะหัก"
วิธีการคำนวณภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII
เมื่อคำนวณจำนวน UTII รายได้ที่แท้จริงไม่สำคัญผู้เสียภาษีจะได้รับคำแนะนำจากจำนวนรายได้ที่กำหนดซึ่งระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย UTII สามารถใช้ได้เฉพาะกับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ได้แก่ การขายปลีก บริการผู้บริโภค ที่จอดรถ เป็นต้น
การคำนวณ UTII ทำตามสูตรต่อไปนี้: (ฐานภาษี * อัตราภาษี * К1 * К2) - เงินสมทบประกัน อัตราภาษีในกรณีนี้คือ 15% ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานได้รับการปรับตามค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator (K1 - ค่าทั่วไปสำหรับทุกคน และ K2 - ถูกกำหนดไว้ที่ระดับภูมิภาค) ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานลด UTII ลง 100% ของเงินสมทบที่จ่าย โดยพนักงาน - 50%
ฐานภาษีคำนวณสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทเป็นรายบุคคล นี่คือจำนวนรายได้ที่กำหนด โดยทั่วไปแล้ว สูตรจะมีลักษณะดังนี้: รายได้ที่กำหนด = ผลตอบแทนพื้นฐาน * ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพอาจเป็นเช่นขนาดของพื้นที่ขายหรือจำนวนพนักงานUTII จ่ายทุกไตรมาส
ตัวอย่างการคำนวณภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการให้บริการส่วนบุคคลการทำกำไรขั้นพื้นฐานตั้งไว้ที่ 7,500 รูเบิล ต่อเดือน. จำนวนพนักงานทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ - มี 5 คนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (กับเขา - 6) ค่าสัมประสิทธิ์ k1 คือ 1, 569, k2 - 0, 52 ปริมาณเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับไตรมาส - 49,500 รูเบิล ภาษี UTII สำหรับไตรมาส = ฐานภาษี (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 หน้า นอกจากนี้จำเป็นต้องลดภาษี 50%, 8261 รูเบิล - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ