ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชำระงบประมาณที่จำเป็นซึ่งเรียกเก็บจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นของสินค้าที่ซื้อ กระบวนการคำนวณค่านี้ค่อนข้างลำบาก ดังนั้นในองค์กรขนาดใหญ่หลายแห่ง นักบัญชีแยกต่างหากจึงมีส่วนร่วมในปัญหานี้
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ค้นหาอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งกำหนดโดยมาตรา 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผลิตภัณฑ์ งาน หรือบริการประเภทนี้ ปัจจุบันมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลักสามอัตราในสหพันธรัฐรัสเซีย: 18%, 10% และ 0% สำหรับการคำนวณ จะยอมรับสองอัตรา ซึ่งเท่ากับ 10/110 และ 18/118
ขั้นตอนที่ 2
กำหนดจำนวนฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งคำนวณตามข้อกำหนดของมาตรา 154 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกำหนดโดยต้นทุนของการบริการงานหรือสินค้าที่ขายซึ่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการขาย เข้าบัญชีภาษีสรรพสามิต
ขั้นตอนที่ 3
กำหนดวันที่คำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามข้อ 1 ของมาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถนำมาใช้ในวันที่จัดส่งสินค้า การให้บริการ หรือการปฏิบัติงาน คุณยังสามารถทำข้อตกลงในวันที่ได้รับการชำระเงินจริงหรือชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการขนส่งสินค้าในอนาคต
ขั้นตอนที่ 4
คูณต้นทุนสินค้าที่ขายด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมสำหรับผลิตภัณฑ์นั้น
ขั้นตอนที่ 5
เขียนใบแจ้งหนี้ไปยังผู้ซื้อหรือลูกค้า ซึ่งระบุต้นทุนของสินค้า บริการ หรืองานที่ขาย และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับยอดคงค้าง หากการทำธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศ จำเป็นต้องคำนวณใหม่เป็นเงินรูเบิลที่เทียบเท่ากับอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งชาติของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลในวันที่กำหนดฐานภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องคิดตามมูลค่าในรูเบิลเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 6
คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ตามมาตรา 163 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะชำระเป็นรายไตรมาสและพิจารณาจากรายการในหนังสือการขายและการซื้อ ค้นหาจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้าที่ขาย และหักการหักภาษีที่กำหนดโดยสินค้าที่ซื้อในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน
ขั้นตอนที่ 7
ชำระจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณให้กับงบประมาณภายในกรอบเวลาที่กฎหมายกำหนด เมื่อสิ้นปีภาษี ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพื่อยืนยันจำนวนเงินค้างจ่าย