การขายสินค้า งานและบริการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการของกฎหมายภาษีอากร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
กำหนดช่วงเวลาในการกำหนดฐานภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเร็วที่สุด: วันที่จัดส่งสินค้าหรือวันที่ชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วน (วรรค 1 ของมาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณเงินที่ได้จากการขายสินค้าโดยสรุปรายได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์นี้ (วรรค 2 ของข้อ 153 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้ถูกกำหนดตามราคา (รวมภาษีสรรพสามิต) ที่กำหนดไว้ในสัญญากับผู้ซื้อ ตัวเลขนี้จะเป็นฐานภาษีสำหรับการขายสินค้า
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณฐานภาษีเมื่อได้รับการชำระเงินหรือการชำระเงินล่วงหน้าตามจำนวนเงินที่ได้รับ จำนวนนี้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว อย่างไรก็ตาม หากสินค้าถูกจัดส่งโดยมีรอบการผลิตนานกว่าหกเดือน หรือสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่รวมอยู่ในฐานที่ต้องเสียภาษี
ขั้นตอนที่ 4
กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าสามารถเก็บภาษีได้ในอัตรา 0, 10 หรือ 18 เปอร์เซ็นต์ อัตรา 0% ใช้กับสินค้าที่ระบุไว้ในข้อ 1 ของข้อ 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในอัตรา 10% อาหาร สินค้าสำหรับเด็ก สินค้าทางการแพทย์ สินค้าที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา วิทยาศาสตร์ และวัฒนธรรม จะถูกเก็บภาษี สินค้าที่เหลือเก็บภาษีในอัตรา 18%
ขั้นตอนที่ 5
คำนวณจำนวนภาษีขายที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้คูณจำนวนฐานที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราที่สอดคล้องกันของภาษีนี้ ตัวอย่างเช่น ราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายคือ 10,000 รูเบิล จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อจะเป็น 10,000 รูเบิล × 18% = RUB 1,800 ต้นทุนสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล + 1 800 RUB = 11 800 น.
ขั้นตอนที่ 6
คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเรียกเก็บเมื่อได้รับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อโดยใช้สูตร:
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ชำระบางส่วน) × 18/118 หากสินค้าถูกเก็บภาษีในอัตรา 18%
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ชำระบางส่วน) × 10/110 หากสินค้าถูกเก็บภาษีในอัตรา 10%
ตัวอย่างเช่นได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 59,000 รูเบิลเนื่องจากการส่งมอบที่กำลังจะมาถึงสินค้าจะถูกหักภาษีในอัตรา 18% จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 59,000 x 18/118 = 9,000 รูเบิล