เมื่อสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในการคืนภาษีบางครั้งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อจำเป็นต้องลบค่าใช้จ่ายบางส่วน เนื่องจากบริษัทที่ไม่แสวงหากำไรอยู่ภายใต้การดูแลอย่างใกล้ชิดของสำนักงานสรรพากร และอาจต้องอาศัยการตรวจสอบในสถานที่ซึ่งจะไม่ก่อให้เกิดสิ่งที่ดี สิ่งนี้นำไปสู่การก่อตัวของการสูญเสียในปีก่อนหน้าซึ่งอาจปรากฏขึ้นจากข้อผิดพลาดในการคำนวณฐานภาษี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
อ้างถึงส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในบัญชี 97 "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี" หาก ณ สิ้นปีมีกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร ค่าใช้จ่ายที่สามารถโอนได้ด้วยวิธีนี้ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการซื้อซอฟต์แวร์ การชำระค่าเช่า ใบอนุญาต และอื่นๆ สิ่งนี้นำไปสู่การเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของบริษัทในปีปัจจุบันและการก่อตัวของการสูญเสียในปีที่ผ่านมาในอนาคต ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะโอนค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นเวลา 10 ปี
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งปรากฏในบรรทัดที่ 210 ของส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีของคุณ จำนวนค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีระบุไว้ในบรรทัดที่ 220 ของส่วนเดียวกัน กำหนดโดยการลบจำนวนฐานภาษีตามมาตรา 274 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากเป็นบวก นั่นคือ รายได้มากกว่ารายจ่าย คุณสามารถตัดขาดทุนจากปีก่อนๆ ได้
ขั้นตอนที่ 3
บันทึกจำนวนการสูญเสียครั้งก่อนในบรรทัด 230 ของส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีของคุณ มูลค่านี้ไม่ควรเกิน 30% ของจำนวนฐานภาษี หาก ณ สิ้นปีฐานภาษีกลับกลายเป็นติดลบอีกครั้งในบรรทัด 250 การสูญเสียของปีการรายงานปัจจุบันจะถูกบันทึกไว้ ในขณะเดียวกันก็ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะครอบคลุมการสูญเสียของปีก่อนหน้า ในเรื่องนี้บนพื้นฐานของส่วนที่ 5 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งหมายเลข 58n ของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 มิถุนายน 2552 จำนวนเงินของพวกเขาจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในการประกาศ
ขั้นตอนที่ 4
อย่าลืมเก็บเอกสารทั้งหมดที่ยืนยันจำนวนการสูญเสียของปีก่อนหน้าตลอดระยะเวลาการบัญชีเมื่อกำหนดฐานภาษี มิฉะนั้น อาจเกิดคำถามขัดแย้งเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการลดภาษีจากจำนวนการสูญเสียในปีก่อนหน้า
ขั้นตอนที่ 5
สรุปบรรทัดที่ 210, 220 และ 230 ของส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีและระบุจำนวนกำไรที่ได้รับในบรรทัดที่ 240 ดังนั้น คุณจะผ่านรายการขาดทุนของปีก่อนหน้าในปีปัจจุบันและลดฐานภาษี
