พลเมืองของประเทศของเราทุกคนสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้ 1 ครั้ง สิทธิ์นี้จะอนุญาตให้คุณคืนจำนวน 13% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ซื้อ และหากอพาร์ทเมนต์หรือบ้านถูกซื้อด้วยการจำนอง คุณสามารถคืน 13% ของจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับเงินกู้ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งพร้อมกับเอกสารประกอบไปยังสำนักงานสรรพากร
คุณสมบัติของการหักทรัพย์สินสำหรับการจำนอง
หากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยการจำนอง คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีสำหรับ:
- ต้นทุนของที่อยู่อาศัยที่ได้มา
- ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้
การหักทั้งสองนี้สามารถเก็บแยกกันได้ สิ่งนี้ระบุไว้ในอนุวรรค 3 และ 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถขอหักค่าซื้อสำหรับอสังหาริมทรัพย์หนึ่งรายการและหักดอกเบี้ยสำหรับอีกรายการหนึ่งได้
ในการรับการหักดอกเบี้ยต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- เงินกู้ยืมถูกใช้ไปเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย
- เงินกู้จะต้องกำหนดเป้าหมายนั่นคือออกเฉพาะสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย
- จำนวนดอกเบี้ยที่ประกาศสำหรับการหักถูกจ่ายโดยค่าใช้จ่ายของเงินทุนของผู้สมัครเอง
คุณไม่สามารถเรียกร้องการหักดอกเบี้ยที่ชำระคืนเป็นค่าใช้จ่ายของ:
- นายจ้าง;
- ทุนการคลอดบุตร;
- งบประมาณระดับต่างๆ
จำนวนเงินที่หักยังถูกจำกัดโดยกฎหมาย:
- ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย
- ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล เพื่อความสนใจ
ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถคืนสูงสุดจากงบประมาณได้:
- 260,000 rubles (13% ของ 2 ล้านรูเบิล) เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์
- 390,000 รูเบิล (13% ของ 3 ล้านรูเบิล) เมื่อชำระดอกเบี้ย
ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีเงินได้ที่ประกาศขอคืนเงินต้องไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณในปีนั้นจริง
เพื่อใช้ประโยชน์จากการหักเงิน คุณต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL
กรอก 3-NDFL
คุณสามารถกรอกคำประกาศด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:
- ด้วยตนเอง;
- ออนไลน์บนเว็บไซต์ FTS;
- ในโปรแกรมพิเศษที่สามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ FTS
การกรอกคำประกาศด้วยตนเองเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างลำบาก
บริการกรอกใบประกาศออนไลน์บางครั้งล้มเหลว แต่ความสะดวกอยู่ในความจริงที่ว่าข้อมูลจากการประกาศสำหรับปีที่แล้วจะถูกโอนโดยอัตโนมัติหากจำนวนเงินทั้งหมดของการหักจะไม่ได้รับคืน
พิจารณาวิธีการกรอกใบประกาศผ่านโปรแกรมพิเศษ
ก่อนอื่น คุณต้องดาวน์โหลดโปรแกรมสำหรับปีที่คุณจะขอรับการหักเงิน สิ่งนี้สำคัญมาก เนื่องจากสำนักงานสรรพากรจะเปลี่ยนรูปแบบของ 3-NDFL เป็นประจำทุกปี
หากคุณส่งคำประกาศสำหรับปี 2017 ในรูปแบบของปี 2018 จะไม่ได้รับการยอมรับ
ในส่วน "การหักเงิน" เลือก "การหักค่าทรัพย์สิน" และทำเครื่องหมาย - ระบุการหักภาษีทรัพย์สิน
จากนั้นเพิ่มข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินที่คุณอ้างสิทธิ์ในการหักเงิน กดเครื่องหมายบวกสีเขียวแล้วกรอกข้อมูลให้ครบทุกช่องตามสัญญาจะซื้อจะขายและจำนอง
ในกรณีนี้ มูลค่าของทรัพย์สินจะถูกระบุภายใต้ข้อจำกัดการหักเงิน หากค่าที่อยู่อาศัยน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล จะมีการระบุราคาเต็ม และหากมากกว่านั้น จำนวนเงินคือ 2 ล้านรูเบิล
จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับเงินกู้สำหรับปี 2561 นั้นระบุไว้ตามใบรับรองจากธนาคาร ใบรับรองนี้จะต้องถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรพร้อมกับเอกสารประกอบที่เหลือ
หากจำนวนเงินที่หักที่อ้างสิทธิ์มากกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณจ่ายในปี 2018 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่เหลือของการหักเงิน ซึ่งจะยกยอดไปยังปีถัดไป
หลังจากกรอกข้อมูลครบทุกช่องแล้ว คุณสามารถดูแบบฟอร์มที่พิมพ์ได้ 3-NDFL แค่คลิก "ดู" ที่ด้านบนของโปรแกรมก็พอ
ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างของแบบฟอร์มการพิมพ์ 3-NDFL คือแผ่นสุดท้ายของการประกาศ
ข้อ 1.12 ระบุราคาของวัตถุโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ของจำนวนเงินที่หัก - 2 ล้านรูเบิล
ข้อ 1.13 ระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริงสำหรับเงินกู้
เนื่องจากมีการยื่นคำร้องเป็นครั้งแรก จำนวนเงินไม่ได้ระบุไว้ในข้อ 2.3 และ 2.4 เมื่อยื่นคำประกาศสำหรับปี 2019 คะแนนเหล่านี้จะมีจำนวนเงินดังต่อไปนี้:
- ในข้อ 2.3 - 1 218 000 จำนวนนี้ระบุไว้ใน cl.2.10. เป็นจำนวนเงินที่ยกยอดไปปีหน้า
- ในข้อ 2.4 - 450,000 จำนวนเงินนี้ระบุไว้ในข้อ 2.11 เป็นจำนวนเงินที่ยกยอดไปปีหน้า
ดังนั้นจำนวนเงินที่หักลดลงตามจำนวนรายได้ที่ได้รับในปี 2561 และมีจำนวน 2,000,000 - 782,000 = 1,218,000 รูเบิล การหักดอกเบี้ยจะได้รับก็ต่อเมื่อการหักค่าซื้อบ้านได้รับการคืนเงินเต็มจำนวนแล้วเท่านั้น ในกรณีนี้ รายได้สำหรับปี 2561 ที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 782,000 รูเบิล (ดูข้อ 2.7)
ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และภาษีเงินได้ที่จ่ายมีอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL ที่นายจ้างจัดให้ จากจำนวนรายได้ 782,000 รูเบิล ภาษีเงินได้จำนวน 101,660 รูเบิลถูกโอนไปยังงบประมาณ
เป็นจำนวนนี้ที่ภาษีจะโอนไปยังผู้สมัครหลังจากตรวจสอบการประกาศและเอกสารประกอบที่เสร็จสมบูรณ์ เช็คจะได้รับไม่เกิน 3 เดือน
