บ่อยครั้ง บริษัทต่าง ๆ ประสบความสูญเสียอันเนื่องมาจากผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของพวกเขาไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกคำประกาศกำไร กฎหมายภาษีกำหนดขั้นตอนการคำนวณความสูญเสียขึ้นอยู่กับธุรกรรมที่เกิดขึ้น
มันจำเป็น
- - การประกาศภาษีเงินได้
- - กฎหมายภาษีอากร
- - งบการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
- - เอกสารขององค์กร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรที่ได้รับผลกำไรจะรวมอยู่ในฐานภาษีและต้องเสียภาษีในอัตรา 24% กฎหมายภาษีกำหนดขั้นตอนพิเศษในการคำนวณการสูญเสีย สามารถรับรู้ได้บางส่วน ทีละน้อย หรือแยกออกจากการคำนวณทั้งหมด
ขั้นตอนที่ 2
รหัสภาษีประกอบด้วยรายการธุรกรรมที่ไม่สามารถรับรู้การสูญเสียได้ มีการปรับจำนวนเงิน จำนวนการสูญเสียจะถูกป้อนลงในแผ่นงานที่สองของการประกาศกำไรในบรรทัดที่ 050 ในรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป คุณสามารถรวมไว้ในค่าใช้จ่ายได้ พวกเขาจะได้รับการยอมรับว่าเป็นส่วนเสริม
ขั้นตอนที่ 3
องค์กรมีสิทธิที่จะโอนจำนวนการสูญเสียไปยังรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป หากบริษัทที่ปรากฏในหลายไตรมาสพร้อมกัน บริษัทจะพิจารณาได้เฉพาะในลำดับที่ได้รับเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 4
หากคุณไม่ได้รวมจำนวนเงินที่ขาดทุนในไตรมาสถัดไป คุณสามารถทำได้ในภายหลัง การสูญเสียจะถูกยกยอดไปข้างหน้าเป็นเวลาเก้าปีตามที่เกิดขึ้น
ขั้นตอนที่ 5
บนแผ่นงานที่สองของการคืนภาษีเงินได้ บรรทัด 020 สะท้อนถึงฐานภาษี จำนวนการสูญเสียในบรรทัดที่ 110 อาจเกินกำไรที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากไม่มีขีดจำกัดอีกต่อไป พวกเขาถูกลบออกโดยกฎหมายภาษีเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2550
ขั้นตอนที่ 6
ทุกธุรกิจที่เรียกเก็บภาษีเงินได้จะต้องชำระเงินล่วงหน้า หากคุณประสบความสูญเสียในช่วงเวลาปัจจุบัน และในช่วงก่อนหน้ามีกำไร คุณต้องคำนวณและโอนเงินทดรองไปยังงบประมาณของรัฐ
ขั้นตอนที่ 7
หากคุณขาดทุนในงวดก่อนหน้าซึ่งยกยอดไปยังรอบระยะเวลารายงาน จำนวนเงินล่วงหน้าจะเป็นศูนย์ โดยที่ฐานภาษีจะเป็นศูนย์ด้วย