องค์กรที่ชำระภาษีตามระบบภาษีอากรทั่วไปต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อได้รับการชำระเงินสำหรับการทำงาน บริการ การจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษีนี้ คุณจำเป็นต้องคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าซึ่งแสดงอยู่ในส่วนที่ 3 ของการประกาศนี้
มันจำเป็น
- - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- - แบบฟอร์มแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่ม;
- - เอกสารขององค์กร
- - งบการบัญชีของบริษัท
- - เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดในอัตรา 10% และ 18% ล่วงหน้าสำหรับภาษีนี้จะแสดงในบรรทัด 070 ของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณได้รับเงินสำหรับการส่งมอบสินค้า งาน บริการ คุณควรเรียกเก็บเงินล่วงหน้า นอกจากนี้ ไม่จำเป็นต้องระบุอัตราภาษี เนื่องจากต้องแสดงจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในบรรทัดเดียว 070 การชำระเงินล่วงหน้าควรป้อนในยอดรวม
ขั้นตอนที่ 2
หากคุณได้รับเงินในรูปของความช่วยเหลือทางการเงิน การชำระเงินภายใต้สัญญาประกันที่จัดหาสินค้า บริการ งานที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้แสดงภาษีล่วงหน้าในบรรทัดที่ 080 ในช่วงเวลาภาษีเมื่อ ได้รับเงินในบัญชีเช็คของคุณแล้ว
ขั้นตอนที่ 3
หากบัญชีปัจจุบันของคุณได้รับเงินในรูปของดอกเบี้ยเงินกู้สินค้าโภคภัณฑ์ (ตั๋วแลกเงิน) ควรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าดังนี้: ลบอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจากจำนวนเงินที่ได้รับ สะท้อนผลลัพธ์ในบรรทัด 080 ของการประกาศนี้
ขั้นตอนที่ 4
หากก่อนหน้านี้คุณได้กรอกใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มและสะท้อนล่วงหน้าในช่วงเวลาภาษีก่อนหน้า จำนวนเงินที่เบิกล่วงหน้าควรป้อนในบรรทัดที่ 200 ของการประกาศนี้ เงินสดสะสมเพื่อหักและไม่ได้จ่ายในระยะเวลาภาษีที่กำหนดโดยผู้เสียภาษี
ขั้นตอนที่ 5
หากเงินทุนสำหรับการส่งมอบสินค้า งาน บริการมาถึงบัญชีปัจจุบันของคุณ และการผลิตสินค้าหรืองาน บริการเกินหกเดือน คุณไม่จำเป็นต้องสะสมภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า
ขั้นตอนที่ 6
หากได้รับเงินสำหรับสินค้า บริการ งานที่ต้องเสียภาษีในอัตราเป็นศูนย์ หรือสถานที่ขายไม่ใช่สหพันธรัฐรัสเซีย ก็ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า
ขั้นตอนที่ 7
รายการสินค้า งาน บริการที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มระบุไว้ในมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย N 468 ลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2549