เมื่อผลประกอบการทางการเงินของบริษัทสำหรับรอบระยะเวลารายงานขาดทุน การกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีกำไรถือเป็นข้อกำหนดบังคับ สิ่งนี้อธิบายไว้ในมาตรา 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การสูญเสียที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้จะแสดงในบรรทัดที่ 090 ของการประกาศนี้ ซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
มันจำเป็น
- - การประกาศผลกำไร
- - การรายงานปีก่อนหน้า;
- - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- - เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เมื่อบริษัทขาดทุน มักจะมีการโอนผลลัพธ์ทางการเงินติดลบไปยังรอบระยะเวลารายงานถัดไป สามารถทำได้ภายในสามในสี่ของปีปฏิทินนับจากวันที่ขาดทุน
ขั้นตอนที่ 2
หากคุณได้รับผลลัพธ์ทางการเงินติดลบในช่วงเวลาก่อนหน้า ให้รวมไว้ในค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ในแผ่นงาน 02 ของการประกาศกำไรในบรรทัดที่ 040 ซึ่งนักบัญชีคำนวณค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ให้รวมผลขาดทุนของปีก่อนหน้าด้วย
ขั้นตอนที่ 3
โปรดทราบว่าคุณมีสิทธิ์ที่จะรวมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่สูญเสียไปทีละน้อย นั่นคือเมื่อผลลัพธ์ทางการเงินติดลบ ดำเนินการโอนขาดทุนตามลำดับที่เกิดขึ้น ดังนั้น หากได้รับผลขาดทุนในไตรมาสแรกหรือไตรมาสที่สอง อาจเกิดจากค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการดังนี้ ขั้นแรก รวมค่าใช้จ่ายที่ขาดทุนสำหรับไตรมาสแรกในการรายงานสำหรับไตรมาสที่สาม จากนั้นโอนผลลัพธ์ทางการเงินติดลบสำหรับไตรมาสที่สองไปยังงบกำไรขาดทุนสำหรับไตรมาสที่สี่
ขั้นตอนที่ 4
เมื่อรายงานกำไรนอกเหนือจากภาษีซึ่งคำนวณโดยการคูณฐานด้วย 24% จะมีการคำนวณและชำระเงินล่วงหน้า หากคุณขาดทุนในช่วงเวลาก่อนหน้า คุณจะได้รับการยกเว้นการชำระเงิน เมื่อทำกำไรในไตรมาสก่อนหน้าและในไตรมาสที่รายงานขาดทุน เงินทดรองจ่ายจะต้องชำระตามลำดับที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีอากร
ขั้นตอนที่ 5
สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา ให้รวมผลขาดทุนไว้ในงบ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ป้อนจำนวนผลลัพธ์ทางการเงินติดลบในบรรทัดที่ 090 ของภาคผนวก 2 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศกำไร
ขั้นตอนที่ 6
ค่าใช้จ่ายที่คุณพบในปีที่รายงานไม่สามารถรวมอยู่ในการสูญเสียได้ ข้อผิดพลาดของช่วงเวลาที่ผ่านมาได้รับการแก้ไขโดยการยื่นคำประกาศที่ปรับปรุงแล้ว นอกจากนี้จำเป็นต้องกรอกส่งรายงานฉบับปรับปรุงภายในสามปี มิฉะนั้น คุณจะไม่สามารถคืนจำนวนภาษีที่ชำระเกินได้