ภาษีมูลค่าเพิ่มจากรายได้เป็นภาษีทางอ้อมที่กำหนดจากจำนวนสินค้าหรือบริการที่ขายโดยองค์กร การคำนวณค่านี้เป็นกระบวนการที่ค่อนข้างลำบากและต้องการความสนใจ ดังนั้นในองค์กรขนาดใหญ่ ความรับผิดชอบนี้จะถูกกำหนดให้กับนักบัญชีแยกต่างหาก
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ค้นหาอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้กับสินค้าที่ขาย ค่าของพวกเขาถูกกำหนดโดยมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตั้งไว้ที่ 0%, 10%, 18% นอกจากนี้เมื่อคำนวณอัตราที่คำนวณได้คือ 10/110 และ 18/118 ซึ่งขึ้นอยู่กับเงื่อนไขในการรับเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 154, 155, 161, 162 และ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนที่ 2
กำหนดจำนวนฐานภาษีของรายได้ การคำนวณจะดำเนินการตามคำแนะนำของศิลปะ 154 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่ากับมูลค่าของสินค้า งาน หรือบริการที่ขาย โดยคำนึงถึงภาษีสรรพสามิตที่กำหนดไว้ การคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะดำเนินการในวันที่จัดส่งสินค้า การให้บริการ หรือการปฏิบัติงาน ซึ่งได้รับการยืนยันโดยพระราชบัญญัติที่เกี่ยวข้อง วันที่ได้รับเงินจริงไปยังบัญชีกระแสรายวันหรือที่โต๊ะเงินสดขององค์กรยังสามารถใช้เป็นการชำระเงินหรือการชำระเงินล่วงหน้า กฎทั่วไปในการกำหนดวันที่ของภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกำหนดไว้ในข้อ 1 ของมาตรา 167 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณรายได้ใหม่ในกรณีที่ชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศเพื่อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องโอนจำนวนเงินเป็นรูเบิลที่เทียบเท่าในอัตราของธนาคารแห่งชาติของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจัดตั้งขึ้นในวันที่คำนวณภาษี
ขั้นตอนที่ 4
คำนวณรายได้ที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าแต่ละกลุ่มที่ขายซึ่งมีอัตราภาษีต่างกัน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ฐานภาษีจะต้องคูณด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกัน ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อหรือลูกค้าเพื่อชำระค่าสินค้า งาน หรือบริการ โดยระบุภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณได้ เพื่อให้องค์กรคู่สัญญาสามารถยอมรับจำนวนเงินเหล่านี้เพื่อหัก
ขั้นตอนที่ 5
คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดและหักภาษีหักจากมัน ชำระเงินตามจำนวนที่ได้รับตามงบประมาณ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีแต่ละรอบ ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แสดงการคำนวณเหล่านี้