งบดุลของบริษัทเป็นตารางสรุปที่รวบรวมบนพื้นฐานของข้อมูลทางบัญชีและการยืนยันข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เอกสารนี้มีความสำคัญมากสำหรับองค์กร เนื่องจากข้อผิดพลาดในนั้นอาจนำไปสู่ความสับสนในการคำนวณ การดำเนินการที่ไม่ถูกต้อง การกำหนดบทลงโทษโดยหน่วยงานกำกับดูแล ซึ่งท้ายที่สุดจะนำไปสู่ความสูญเสียและความสูญเสีย ดังนั้นจึงจำเป็นต้องตรวจสอบงบดุลอย่างรอบคอบเพื่อความถูกต้องของการวาดและการจัดทำเอกสาร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เริ่มต้นด้วยการตรวจสอบกฎพื้นฐานสำหรับการรวบรวมงบดุล ผลลัพธ์ของยอดคงเหลือและมูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิตต้องตรงกัน ถูกต้อง และสมเหตุสมผลทั้งสำหรับการรายงานโดยรวมและสำหรับแต่ละบัญชีและบัญชีย่อยแยกกัน
ขั้นตอนที่ 2
โปรดทราบว่าในต้นปี ยอดคงเหลือของบัญชีทั้งหมดจะต้องสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ของงบดุล ณ สิ้นปีที่แล้ว
ขั้นตอนที่ 3
ขจัดการก่อตัวของค่าลบหรือมูลค่าเครดิตในยอดคงเหลือของบัญชีที่ใช้งานอยู่และบัญชีทรัพย์สินตลอดจนการก่อตัวของค่าลบหรือค่าเดบิตในยอดคงเหลือของบัญชีแบบพาสซีฟ ในบัญชีงบดุล 90, 91 และ 99 ยอดดุลต้องไม่อยู่ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรหัสการรายงาน
ขั้นตอนที่ 4
ยืนยันกับข้อมูลสินค้าคงคลังยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดการรายงานรายได้ในบัญชีสินทรัพย์และหนี้สินสำหรับทรัพย์สิน การชำระบัญชี ความรับผิด คู่สัญญา และอื่นๆ
ขั้นตอนที่ 5
ตรวจสอบความสอดคล้องและความสม่ำเสมอของยอดคงเหลือและมูลค่าการซื้อขายของบัญชีที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น ทำการคำนวณที่จะยืนยันว่ามูลค่าการซื้อขายในบัญชี 90.3 "VAT" สอดคล้องกับมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 90.1 "รายได้" สามารถกำหนดได้โดยการคูณตัวบ่งชี้บัญชี 90.1 ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกัน เป็นผลให้คุณได้รับค่าเท่ากับคะแนน 90.3 ดำเนินการคำนวณสนับสนุนที่คล้ายกันสำหรับบัญชีอื่นที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 6
อ่านข้อ 34 ของ PBU 4/99 ซึ่งระบุว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะหักล้างในงบการเงินระหว่างรายการของหนี้สินและสินทรัพย์ การสูญเสียและผลกำไร ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในระเบียบการบัญชีที่เกี่ยวข้อง ตามกฎนี้ ยอดคงเหลือของภาระผูกพันในใบแจ้งยอดควรแสดงเป็น "ยอดรวม" กล่าวคือ โดยไม่มีผลรวม กล่าวคือ ยอดเดบิตที่มีอยู่จะแสดงในรายการที่เกี่ยวข้องของสินทรัพย์ในงบดุล และยอดเครดิตจะแสดงในรายการหนี้สิน เป็นไปได้ที่จะสะท้อนถึงจำนวนเงินสุทธิหากกิจการมีสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีซึ่งนำมาพิจารณาในการกำหนดภาษีเงินได้