ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลชำระในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ละวิชามีกฎหมายการชำระภาษีแยกต่างหาก ซึ่งกำหนดรายละเอียดเฉพาะของภูมิภาค องค์กรเรียกเก็บภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งแสดงในงบดุลเป็นสินทรัพย์ถาวร คุณสมบัตินี้แสดงในการเดบิตของบัญชี 01 ตามกฎการบัญชี
มันจำเป็น
- - บทที่ 30 แห่งรหัสภาษี;
- - PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร";
- - กฎหมายของภูมิภาค "เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สิน";
- - ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หามูลค่าคงเหลือของรายการที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ กำหนดตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ใน PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" และตามกฎของแนวทางวิธีการสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร
ขั้นตอนที่ 2
เพิ่มมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินเพื่อกำหนดฐานภาษี แล้วหารฐานภาษีด้วยจำนวนเดือนในรอบระยะเวลาภาษีเพิ่มขึ้นหนึ่งเดือน ในการคำนวณสำหรับปี ให้หารด้วย 13 ดังนั้น รับต้นทุนเฉลี่ยของออบเจ็กต์ในรอบระยะเวลาการรายงาน
ขั้นตอนที่ 3
หากต้องการรับจำนวนภาษี ให้คูณมูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ยด้วยอัตราภาษี อัตราภาษีกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและต้องไม่เกิน 2.2 เปอร์เซ็นต์
ขั้นตอนที่ 4
จำเป็นต้องโอนการชำระเงินล่วงหน้าในระหว่างปี หากภูมิภาคนั้นเข้าสู่รอบระยะเวลาการรายงาน เช่น ไตรมาส ครึ่งปี และเก้าเดือน ในการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า คุณต้องค้นหามูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาส ให้หารด้วย 4 เป็นเวลาครึ่งปี - คูณ 7 เป็นเวลา 9 เดือน - คูณ 10
ขั้นตอนที่ 5
หากต้องการหาจำนวนภาษี ให้คูณมูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ยด้วยอัตราภาษี (2.2%) แล้วหารด้วย 4 (ไตรมาส) ซึ่งจะเป็นจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า เมื่อคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับปีให้หักเงินล่วงหน้า