ตามกฎหมาย องค์กรของรัสเซียและต่างประเทศจะต้องเสียภาษีเงินได้โดยมีข้อยกเว้นบางประการ ดังนั้นเจ้าของธุรกิจทุกคนจึงมีภาระผูกพันต่อรัฐในการเสียภาษีเงินได้ วิธีการคำนวณจำนวนภาษี?
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือจำนวนรายได้ที่ได้รับ ลดลงด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น นี่คือสูตรการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับ บริษัท รัสเซีย บริษัทต่างประเทศจ่ายภาษีเงินได้ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับผ่านสถานประกอบการถาวรในรัสเซีย ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย หากองค์กรต่างประเทศไม่มีสถานประกอบการถาวรในรัสเซีย องค์กรดังกล่าวจะจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในรัสเซีย (เช่น อสังหาริมทรัพย์)
ขั้นตอนที่ 2
รายได้แบ่งเป็นขายและไม่ขาย ครั้งแรกรวมถึงเงินที่ได้จากการขายสินค้าและบริการสิทธิในทรัพย์สิน กลุ่มที่สองประกอบด้วยรายได้ที่ได้รับจากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ ค่าใช้จ่ายถูกกำหนดโดยรหัสภาษีว่าเป็น "ต้นทุนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ" พวกเขาจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร ค่าใช้จ่ายเช่นเดียวกับรายได้แบ่งออกเป็นการขายและไม่ใช่การขายหลักการของการแบ่งก็เหมือนกัน
ขั้นตอนที่ 3
แนวคิดเรื่องทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคามีความสำคัญต่อการคำนวณภาษีเงินได้ นี่คือทรัพย์สินใด ๆ ที่ บริษัท เป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของโดยมีระยะเวลาใช้งานมากกว่าหนึ่งปีซึ่งมีมูลค่าเกิน 40,000 รูเบิลและลดลงตามค่าเสื่อมราคา ตัวอย่างเช่น นี่คือเครื่องมือแพทย์ มีการจัดสรรสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาให้กับกลุ่มเฉพาะเพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคา แต่ละกลุ่มมีค่าสัมประสิทธิ์ของตนเองที่กฎหมายกำหนด ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายและหักออกจากรายได้เพื่อกำหนดฐานภาษี
ขั้นตอนที่ 4
อัตราภาษีเงินได้คือ 20% สำหรับบางบริษัท อาจมีการกำหนดอัตราพิเศษพิเศษ สิ่งนี้ใช้กับบริษัทที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษของรัสเซีย องค์กรต่างประเทศที่ไม่มีภารกิจถาวรในรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้ในอัตรา 10% เมื่อดำเนินการขนส่งระหว่างประเทศในกรณีที่มีการบำรุงรักษายานพาหนะ ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดจะอยู่ภายใต้อัตราเดียวกับบริษัทรัสเซีย - 20% สำหรับกำไรบางประเภท กฎหมายกำหนดอัตราภาษีแยกต่างหาก ตัวอย่างเช่น สำหรับรายได้ในรูปของเงินปันผล อัตรานี้จะอยู่ที่ 9%
ขั้นตอนที่ 5
ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือหนึ่งปีปฏิทิน รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับบริษัทคือไตรมาสแรกของปี หกเดือน (ครึ่งปี) และเก้าเดือน เมื่อสิ้นสุดการรายงานหรือรอบระยะเวลาภาษีแต่ละครั้ง ผู้เสียภาษีต้องยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานด้านภาษี ผู้เสียภาษีคำนวณจำนวนภาษีเงินได้อิสระ
ขั้นตอนที่ 6
โดยทั่วไป จำนวนภาษีเงินได้เป็นผลจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษี กำไรทางภาษีจึงเท่ากับผลต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีและค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษี หากบริษัทขาดทุนสำหรับงวดภาษีครั้งก่อน บริษัทก็จะถูกหักออกจากกำไรทางภาษีด้วย ยกตัวอย่าง:
รายได้ของ บริษัท จากการขายสินค้ามีจำนวน 1,000,000 รูเบิล (หลังจากหักภาษีมูลค่าเพิ่ม) นี่คือรายได้ของเธอ
ค่าใช้จ่าย: เงินเดือนสำหรับพนักงาน - 200,000 รูเบิล, ค่าเสื่อมราคา - 50,000 รูเบิล, กองทุนสำหรับการซื้อวัตถุดิบเพื่อการผลิต - 300,000 รูเบิล เพียง 550,000 รูเบิล
ฐานภาษี: 1,000,000 - 550,000 = 450,000 รูเบิล
จำนวนภาษีเงินได้: 450,000 x 20% = 90,000 รูเบิล