ระบบการจัดเก็บภาษีของรัฐใด ๆ ประกอบด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่างๆ การแบ่งภาษีเป็นทางตรงและทางอ้อมทำให้สามารถเก็บภาษีได้มากขึ้น ดังนั้นจึงมีส่วนช่วยในการเติมงบประมาณของรัฐและปฏิบัติตามพันธกรณีที่มีต่อสังคม
ขึ้นอยู่กับวิธีการเก็บภาษีพวกเขาจะแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม แผนกนี้ถือว่ามีเงื่อนไขบางประการ เนื่องจากผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายจะต้องชำระภาษีทั้งทางตรงและทางอ้อม
ลักษณะของภาษี
ภาษีทางตรงจะเรียกเก็บจากรายได้ของผู้เสียภาษีหรือทรัพย์สินที่เป็นของเขา ซึ่งรวมถึงภาษีจากรายได้ของบุคคล ผลกำไรขององค์กร ทรัพย์สินของพลเมืองและองค์กร ผู้จ่ายภาษีทางตรงเป็นพลเมืองหรือองค์กรที่เฉพาะเจาะจง ฐานภาษีสำหรับภาษีทางตรงนั้นค่อนข้างง่ายที่จะกำหนด ดังนั้นจึงไม่ยากในการจัดการและรวบรวม
ภาษีทางอ้อมเรียกว่าภาษีซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตโดยตรง บางครั้งก็เรียกว่าภาษีการบริโภค ภาษีทางอ้อมรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีศุลกากร ภาษีสรรพสามิต ภาษีอากรและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลที่เรียกเก็บจากผู้เสียภาษีเพื่อดำเนินการตามขั้นตอนที่สำคัญทางกฎหมายหลายประการ
คุณสมบัติของภาษีทางอ้อม
ภาษีทางอ้อมแบ่งออกเป็น:
- บุคคล - ชำระจากสินค้าบางกลุ่ม
- สากล - กำหนดไว้สำหรับสินค้าเกือบทั้งหมด
ภาษีทางอ้อมส่วนบุคคลรวมถึงภาษีสรรพสามิตที่เรียกเก็บ เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ น้ำมันเบนซิน และเชื้อเพลิงอื่นๆ และผู้บริโภคผลิตภัณฑ์เหล่านี้เป็นผู้ชำระ ภาษีทางอ้อมอีกประการหนึ่งคือภาษีศุลกากร ซึ่งผู้บริโภคสินค้านำเข้าทั้งหมดจะต้องชำระในท้ายที่สุด
มีการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าและบริการบางประเภท ตัวอย่างเช่น สำหรับสินค้าสำหรับเด็กและอาหาร อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 10% และสำหรับสินค้าอื่นๆ - 18% สินค้าบางอย่าง เช่น ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความน่าดึงดูดใจของภาษีทางอ้อมสำหรับรัฐนั้นเกิดจากการที่การจัดเก็บภาษีเหล่านี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรโดยตรง แม้ว่าบริษัทจะไม่ทำกำไร แต่ภาษีเหล่านี้ต้องได้รับการประเมินและชำระ ผลกระทบทางการเงินของภาษีทางอ้อมยังคงมีอยู่ท่ามกลางการผลิตที่ลดลงและการขายสินค้าที่ลดลง
ในขณะเดียวกัน การบริหารภาษีทางอ้อมก็มีความซับซ้อนโดยไม่จำเป็น ทั้งนักบัญชีของบริษัทและหน่วยงานด้านภาษีต่างเห็นพ้องกันว่าวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นเต็มไปด้วยบทบัญญัติที่ตีความอย่างคลุมเครือ และขั้นตอนในการชำระคืนภาษีนี้ทำให้เกิดความสับสน ดังนั้น การตรวจสอบภาษีส่วนใหญ่จะเปิดเผยการละเมิดจำนวนมากที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และมาพร้อมกับการประเมินเพิ่มเติมของจำนวนภาษี เช่นเดียวกับการกำหนดบทลงโทษและค่าปรับสำหรับผู้เสียภาษี