หากบริษัทมีการสูญเสียหรือบางส่วนซึ่งในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบันสามารถยอมรับเพื่อลดฐานภาษีการคำนวณจะแสดงในภาคผนวกที่ 4 ถึงแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้ ขั้นตอนการกรอกเอกสารนี้ควบคุมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 54n ลงวันที่ 05.05.2008
มันจำเป็น
แบบแสดงรายการภาษีกำไร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
อ่านบทบัญญัติของมาตรา 283 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 110-FZ ซึ่งกำหนดขั้นตอนการคำนวณจำนวนการสูญเสียที่สามารถนำมาใช้เพื่อลดฐานภาษีในรอบระยะเวลารายงาน
ขั้นตอนที่ 2
รวมในการคืนภาษีเงินได้ภาคผนวกที่ 4 ถึงแผ่น 02 เฉพาะเมื่อ บริษัท มียอดขาดทุนที่ยังไม่ได้ดำเนินการในช่วงต้นรอบระยะเวลารายงาน จำเป็นต้องกรอกส่วนนี้หลังจากคำนวณฐานภาษีซึ่งแสดงในบรรทัดที่ 100 ของแผ่น 02
ขั้นตอนที่ 3
ระบุในบรรทัด 010 ของภาคผนวกที่ 4 ถึงแผ่น 02 ยอดขาดทุนที่ยังไม่ได้ดำเนินการ ณ วันต้นรอบระยะเวลารายงาน ค่านี้ต้องแบ่งออกเป็นบรรทัด 020 และ 030 ในกรณีนี้จำนวนการสูญเสียในบรรทัด 020 จะถูกกำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2116-1 และในบรรทัด 030 จะมีการระบุค่าใช้จ่ายที่คำนวณ ตามมาตรา 283 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แบ่งปีการศึกษาของพวกเขา
ขั้นตอนที่ 4
โอนตัวบ่งชี้บรรทัดที่ 100 ของแผ่น 02 ไปยังบรรทัดที่ 140 ของภาคผนวกที่ 4 ค่านี้กำหนดจำนวนฐานภาษีซึ่งจำเป็นในการคำนวณการขาดทุนของรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า ในบรรทัดที่ 150 จำเป็นต้องบันทึกจำนวนการสูญเสียซึ่งถูกนำมาใช้เพื่อลดฐานภาษีและระบุไว้ในบรรทัดที่ 110 ของแผ่น 02
ขั้นตอนที่ 5
กำหนดความแตกต่างระหว่างบรรทัดที่ 010 และ 150 และป้อนผลลัพธ์ที่เป็นผลลัพธ์ในบรรทัดที่ 160 ซึ่งกำหนดความสูญเสียที่ไม่ได้ดำเนินการ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน หากบริษัทขาดทุนในช่วงเวลาการรายงานที่ผ่านมา ตัวบ่งชี้นี้จะคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างบรรทัด 060 ของชีต 02 และบรรทัด 070 ของชีต 02 ซึ่งจะต้องเป็นบรรทัด 020 บรรทัด 100 ของชีต 5 และบรรทัด 530 ของชีต 06 เพิ่ม
ขั้นตอนที่ 6
กรอกบรรทัดที่ 170 ซึ่งเป็นส่วนต่างระหว่างบรรทัดที่ 020 และ 150 จากนั้นลบบรรทัดที่ 170 ออกจากบรรทัดที่ 160 และป้อนส่วนที่เหลือของการสูญเสียที่ยังไม่ได้ดำเนินการในบรรทัดที่ 180