การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นความรับผิดชอบของทุกองค์กร ไม่ว่าจะทำกำไรในช่วงเวลาปัจจุบันหรือไม่ก็ตาม ระยะเวลาและจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ามักจะขึ้นอยู่กับผลกำไรก่อนหน้าขององค์กร น้อยกว่า - ตามความต้องการ
มันจำเป็น
การคืนภาษีเงินได้, จำนวนกำไรขององค์กรของคุณในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง, อัตราภาษี, เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หากรายได้ของคุณสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้าไม่เกิน 10 ล้านรูเบิลโดยเฉลี่ย คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส ซึ่งก็คือตามผลของสาม หกและเก้าเดือนของปีภาษีปัจจุบัน เช่นเดียวกับคุณหากองค์กรของคุณอยู่ในวรรค 3 ของข้อ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เป็นงบประมาณที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ ฯลฯ) จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายไตรมาสจะคำนวณเป็น ผลิตภัณฑ์ของฐานภาษีตามอัตราภาษี ในขณะที่ฐานภาษีของรอบระยะเวลารายงานจะพิจารณาตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นรอบระยะเวลารายงาน จำนวนเงินที่จะจ่ายให้กับงบประมาณถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างการชำระเงินสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและจำนวนเงินที่ชำระตามผลของรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า (ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน)
ขั้นตอนที่ 2
หากรายได้เฉลี่ยของคุณสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้านั้นสูงกว่า 10 ล้านรูเบิล และคุณไม่ได้อยู่ในองค์กรที่ระบุไว้ในข้อ 3 ของข้อ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากนั้นคุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้เป็นรายไตรมาสและภายในไตรมาสต่อเดือนด้วย ในการทำเช่นนั้น คุณต้องพึ่งพาผลกำไรที่ได้รับก่อนหน้านี้ด้วย ในช่วงไตรมาสแรกของระยะเวลาภาษี การชำระเงินรายเดือนของคุณจะเท่ากับการชำระเงินรายเดือนของไตรมาสก่อนหน้า (ไตรมาสที่สี่ของระยะเวลาภาษีก่อนหน้า) ในไตรมาสที่สอง การชำระเงินรายเดือนของคุณจะเป็นการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับ ไตรมาสแรกหารด้วยสาม ในไตรมาสที่สามและสี่ คุณจะต้องชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นรายเดือน โดยคำนวณจากผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระเป็นรายไตรมาสสำหรับสองไตรมาสก่อนหน้า หารด้วยสาม
ขั้นตอนที่ 3
คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ตัวเลือกดังกล่าวในการชำระเงินล่วงหน้าได้โดยสมัครใจ เช่น การชำระเงินรายเดือนตามกำไรจริงที่ได้รับ ไม่จำเป็นต้องได้รับอนุญาตเป็นพิเศษสำหรับสิ่งนี้ คุณต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบถึงการตัดสินใจของคุณก่อนเริ่มรอบระยะเวลาภาษีในรูปแบบลายลักษณ์อักษรใดๆ การชำระเงินรายเดือนจะถือว่าเหมือนกับรายไตรมาส เฉพาะรอบระยะเวลาการรายงานของคุณเท่านั้นที่จะเป็นเดือนปัจจุบัน (ไม่มีการชำระเงินรายไตรมาส) และคุณกำลังใช้กำไรจริงที่ได้รับในช่วงเวลาปัจจุบัน ไม่ใช่กำไรของ ช่วงก่อนหน้า
ขั้นตอนที่ 4
ในกรณีการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสและการชำระเงินรายเดือนตามกำไรจริง จะต้องยื่นคำชี้แจงและจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีของระบบ "การชำระเงินรายไตรมาสบวกรายเดือนภายในไตรมาส" วันที่ครบกำหนดชำระครั้งสุดท้ายคือวันที่ 28 ของเดือนปัจจุบัน ไม่ใช่วันที่ถัดไป หากวันที่ 28 เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาคือวันทำการถัดไป
ขั้นตอนที่ 5
หากคุณไม่ได้กำไรหรือขาดทุนเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณได้จะเท่ากับศูนย์ คุณยังคงส่งการประกาศโดยใส่ขีดกลางในบรรทัดที่เหมาะสม