ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSNO) เป็นรูปแบบการเก็บภาษีแบบดั้งเดิมที่องค์กรเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและชำระภาษีทั่วไปทั้งหมดที่กฎหมายกำหนด การบัญชีสำหรับการจัดเก็บภาษีประเภทนี้ได้รับการดูแลรักษาโดยใช้ผังบัญชี
คุณสมบัติของระบอบการปกครองภาษีทั่วไป
ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปถูกนำไปใช้โดยบริษัทและผู้ประกอบการโดยค่าเริ่มต้น โดยที่พวกเขาไม่ได้ส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษ - STS หรือ UTII องค์กรที่มีรายได้มากกว่า 45 ล้านรูเบิล เป็นเวลา 9 เดือน และมากกว่า 60 ล้านรูเบิล ต่อปี จำนวนมากกว่า 100 คน และมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ต้องใช้ OSNO
คุณลักษณะของ OSNO คือบริษัทต่างๆ ต้องจ่ายภาษีพื้นฐาน โดยหลักๆ แล้ว ได้แก่ ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) และภาษีมูลค่าเพิ่ม การบัญชีใน OSNO ดำเนินการอย่างครบถ้วนเมื่อใช้ผังบัญชี การบัญชีดังกล่าวเป็นเรื่องยากที่จะดูแลโดยอิสระ และเป็นการดีกว่าที่จะมอบความไว้วางใจให้กับนักบัญชีมืออาชีพหรือองค์กรการบัญชี
นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่าระบอบการปกครองนี้ค่อนข้างเป็นภาระและต้องการค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับนักบัญชี แต่ยังได้รับความสนใจเพิ่มขึ้นจากหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย
นอกจากนี้ยังสามารถเน้นถึงข้อดีหลายประการของ OSNO ซึ่งกำหนดทางเลือกของระบอบการปกครองนี้โดยองค์กรและผู้ประกอบการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมตลอดจนจำนวนรายได้ พื้นที่ทำงาน ทรัพย์สิน จำนวนพนักงาน นอกจากนี้ หากองค์กรประสบความสูญเสียจะไม่เสียภาษีเงินได้และลดภาษีในอนาคตตามจำนวนเงินที่ขาดทุน ในขณะที่ UTII การชำระภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดของกำไรจริง และในระบบภาษีแบบง่าย ภาษีจะจ่ายจากเงินที่ได้
ในการทำงานกับบริษัทขนาดใหญ่ ขอแนะนำให้ใช้ OSNO ด้วยเช่นกัน เนื่องจากพวกเขาเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม และให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับพวกเขาที่ค่าใช้จ่ายของพวกเขารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
ภาษีองค์กรใน OSNO
ภาษีที่จ่ายโดยองค์กรบน OSNO ได้แก่:
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล - ชำระในอัตรามาตรฐาน 20% ของส่วนต่างระหว่างรายได้ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) และค่าใช้จ่าย อาจมีการกำหนดอัตราพิเศษในบางภูมิภาค
- ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%, 10%, 0%;
- ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล - อัตราที่กำหนดโดยภูมิภาคไม่เกิน 2.2%) จ่ายจากมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร
- ภาษีอื่นๆ หากมีจุดประสงค์ในการเก็บภาษี เช่น ภาษีสกัดแร่ ภาษีสรรพสามิต ภาษีที่ดิน เป็นต้น
ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSN
ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO มีหน้าที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% จ่ายจากรายได้ของผู้ประกอบการรวมถึงรายได้ที่ไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้สามารถลดลงได้ด้วยค่าใช้จ่ายทางวิชาชีพ ในกรณีที่ไม่สามารถยืนยันเอกสารของหลังได้มาตรฐานของค่าใช้จ่ายจะถูกใช้ - 20% ของจำนวนรายได้
ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณและชำระตามสูตร = "จำนวนเงินที่จะเรียกเก็บ" ลบด้วย "จำนวนเงินที่จะหัก" อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18, 10, 0%