สมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายจัดทำโดย บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งรายงานต่อบริการภาษีตามระบบที่เรียบง่าย รูปแบบของเอกสารได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 154n และเป็นปึกแผ่น แผนกเดียวกันได้พัฒนาคู่มือการกรอกหนังสือ
มันจำเป็น
- - แบบสมุดบัญชีรายรับรายจ่าย
- - เอกสารของบริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล
- - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- - งบการเงิน;
- - ลำดับการกรอกหนังสือ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ในหน้าชื่อเรื่อง ระบุชื่อบริษัท ข้อมูลส่วนตัวของบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เขียน TIN, KPP ขององค์กร หรือเฉพาะ TIN สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ป้อนชื่อวัตถุในการจัดเก็บภาษี ตามมาตรา 346.14 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้หรือรายได้ลดลงได้ตามจำนวนค่าใช้จ่าย อัตราภาษีแตกต่างกันไปตั้งแต่ 6 ถึง 15% ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวัตถุ
ขั้นตอนที่ 2
เขียนที่อยู่ของที่ตั้งของ บริษัท หรือที่อยู่ของการลงทะเบียนของบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ระบุหมายเลขบัญชีปัจจุบัน รายละเอียดธนาคารที่เปิด ป้อนใบแจ้งหนี้เพิ่มเติม (ถ้ามี)
ขั้นตอนที่ 3
ในหน้าที่สองและสามของสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย ให้ป้อนค่าใช้จ่าย รายได้ที่บริษัทได้รับระหว่างรอบระยะเวลาภาษี ป้อนวันที่, หมายเลขของเอกสารหลัก (ใบเสร็จรับเงิน, ใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่าย, คำสั่งจ่ายเงิน) ระบุเนื้อหาของการดำเนินการ ตัวอย่างเช่น ได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าจากลูกค้าหรือได้รับการชำระเงินล่วงหน้าแล้ว ในคอลัมน์ 4, 5 ให้รวมเฉพาะจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ในการทำเช่นนี้ได้รับคำแนะนำจากมาตรา 346.16, 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อส่งคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินโดยผู้ซื้อ ให้ป้อนลงในคอลัมน์รายได้ที่มีเครื่องหมาย "-" สิ่งนี้เขียนไว้ในคำแนะนำสำหรับการกรอก
ขั้นตอนที่ 4
กรอกข้อมูลในส่วนที่สองของการบัญชีหนังสือตามขั้นตอนการกรอกเอกสาร ใส่จำนวนเงินที่ซื้อสินทรัพย์ถาวรก่อนเปลี่ยนเป็นระบบแบบง่ายดังนี้ ไม่แนะนำให้ตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมด ในช่วงภาษีแรกหลังการซื้อ ให้หัก 50% ในช่วงที่สอง - 30% ในช่วงที่สาม - 20% เมื่อซื้อสินทรัพย์ถาวรในช่วงเวลาที่บริษัทจ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะอนุญาตให้ตัดเฉพาะจำนวนเงินที่จ่ายจริงสำหรับสินทรัพย์ถาวรเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 5
ในส่วนที่สาม ให้คำนวณยอดขาดทุนที่ลดฐานภาษี โปรดทราบว่าคุณมีสิทธิ์ที่จะรวมการขาดทุนสำหรับงวดก่อนหน้าในช่วงเวลานี้ และการสูญเสียสำหรับไตรมาสปัจจุบันสามารถยกยอดไปยังงวดถัดไปได้