ตามอาร์ท. 246 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนิติบุคคลทั้งหมดได้รับรายได้จากกิจกรรมของพวกเขาโดยไม่มีข้อยกเว้นเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่แต่ละองค์กรจะต้องคำนวณมูลค่าให้ถูกต้อง เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับหน่วยงานด้านภาษีเพิ่มเติม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
กำหนดฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษี โปรดทราบว่าคำนี้หมายถึงรายได้ขององค์กร หากได้ผลลัพธ์เชิงลบ (เช่น ขาดทุน) ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้นี้จะเท่ากับศูนย์ ฐานภาษีคำนวณจากเงินที่ได้จากการขายสินค้า การให้บริการ และงานที่ทำหักด้วยค่าใช้จ่าย กล่าวโดยคร่าวๆ ความแตกต่างระหว่างรายได้รวม (รายได้) และต้นทุนการจัดจำหน่าย (ต้นทุน) คือฐานภาษี ตัวบ่งชี้นี้คำนวณจากรายได้ที่ได้รับจาก: • การเข้าร่วมส่วนทุนในกิจกรรมขององค์กรภายนอก • การดำเนินงานด้านหลักทรัพย์ • กิจกรรมของการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่าย • การจัดการทรัพย์สินที่ไว้วางใจ • การมอบหมายสิทธิ์ในการเรียกร้อง • การโอนทรัพย์สินไปยังทุนจดทะเบียนขององค์กร • กิจกรรมโดยใช้สิ่งอำนวยความสะดวกในการบริการ
ขั้นตอนที่ 2
คูณผลลัพธ์ด้วยอัตราภาษีเงินได้ปัจจุบันซึ่งวันนี้คือ 20% (สำหรับหมวดหมู่พิเศษของผู้เสียภาษีสามารถลดลงได้) ที่นี่คุณต้องใช้สูตร: Pr = VD * N / 100 โดยที่ Pr - กำไร VD - รายได้รวม (รายได้) H - อัตราภาษีเช่น 20% ตัวอย่างเช่น ตัวบ่งชี้รายได้ของ บริษัท สำหรับงวดภาษีปัจจุบันมีจำนวน 1,740,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 348,000 รูเบิล (1 740 * 20/100)
ขั้นตอนที่ 3
ความถี่ในการชำระภาษีเงินได้คือ 1 ปีปฏิทิน ไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน เท่ากับรอบระยะเวลารายงาน ผู้ชำระเงินที่ชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนจะต้องเตรียมบัญชีทุกสิ้นเดือน เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในปัจจุบัน เช่น ในช่วง 6 เดือนที่ผ่านมา จะพิจารณาเฉพาะรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลานี้เท่านั้น
ขั้นตอนที่ 4
ตามการคำนวณที่ทำ กรอกแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีตามกำหนดเวลาดังต่อไปนี้ • ถึงวันที่ 28 มีนาคม รวมภาษี (ชำระภาษี ณ สิ้นปี) • ภายใน 28 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีถัดไป (รายเดือน) เงินทดรองจ่ายและเงินจ่ายล่วงหน้าตามผลรอบระยะเวลารายงาน) …