การชำระเงินล่วงหน้าในการบัญชีเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างซับซ้อนสำหรับนักบัญชีหลายคน พวกเขาจะต้องดำเนินการตามเงื่อนไขของสัญญาและจัดทำโดยใบแจ้งหนี้ที่เหมาะสม ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการบัญชีภาษีของเงินทดรองโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการชำระเงินที่ได้รับและออก
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ออกใบแจ้งหนี้เมื่อได้รับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อเพื่อให้สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เอกสารจะต้องจัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงข้อ 1 ของมาตรา 162 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บันทึกใบแจ้งหนี้ในบัญชีแยกประเภทการขายและโอนไปยังคู่สัญญา หากคุณชำระเงินล่วงหน้าภายใต้เงื่อนไขของสัญญา ให้ขอเอกสารที่คล้ายกันจากซัพพลายเออร์
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนการรับเงินทดรองที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันในการบัญชี ในการดำเนินการนี้ ให้เปิดเดบิตในบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" และเครดิตในบัญชี 62.2 "การคำนวณเงินทดรองที่ได้รับ" สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ เมื่อออกเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์บัญชี 51 จะเป็นเครดิตและในการติดต่อกับเขาจะมีการเดบิตบัญชี 60.2 "การคำนวณเงินล่วงหน้าที่ออก"
ขั้นตอนที่ 3
หากการชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะต้องแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราของธนาคารแห่งชาติของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ได้รับเงิน การชดเชยของเงินล่วงหน้าที่ออกหรือรับจะดำเนินการโดยการเปิดเดบิตในบัญชี 60.2 (62.2) และเครดิตในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์" หรือ 62 "การชำระเงินกับลูกค้า"
ขั้นตอนที่ 4
พิจารณาความก้าวหน้าในการบัญชีภาษีเป็นการเคลื่อนตัวของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ เมื่อชำระเงินล่วงหน้าผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักภาษีและจำเป็นต้องกำหนดระยะเวลาในการฟื้นฟู ตามอนุวรรค 3 ของข้อ 3 ของข้อ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวันที่สามารถกำหนดได้โดยการออกใบแจ้งหนี้จริงวันที่ส่งคืนการชำระเงินล่วงหน้าหรือการยกเลิกสัญญา ภาษีจะได้รับคืนในจำนวนที่ได้รับการยอมรับให้หักเมื่อชำระเงินล่วงหน้า
ขั้นตอนที่ 5
กำหนดล่วงหน้ากับเงินทดรองที่ได้รับ ในกรณีนี้ จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในทั้งสองกรณีและสะท้อนผลต่างที่เกิดขึ้นในการบัญชีภาษีเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ชำระคืนหรือชำระ หากความก้าวหน้าที่ได้รับมากขึ้นการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณจะแสดงในเครดิตของบัญชี 51 และเดบิตของบัญชี 68.1 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"