หากคุณประกอบธุรกิจส่งออก คุณมีสิทธิ์ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราศูนย์ อย่างไรก็ตาม คุณยังต้องยืนยันสิทธิ์ในอัตราดังกล่าว และต้องไม่ทำผิดพลาดในการกรอกข้อมูลในหน้าประกาศที่กำหนด
มันจำเป็น
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แพ็คเกจเอกสารประกอบ แบบฟอร์มการคืนภาษี VAT อัตราแลกเปลี่ยน เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หลังจากออกขายสินค้าในต่างประเทศและได้รับใบอนุญาตส่งออกแล้ว ให้กำหนดระยะเวลาที่คุณต้องรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ ระยะเวลานี้คือ 180 วัน นับจากวันที่สินค้าถูกวางภายใต้ขั้นตอนศุลกากรเพื่อการส่งออก นั่นคือ นับจากวันที่เจ้าหน้าที่ FCS ทำเครื่องหมายว่า "อนุญาตให้ปล่อย" บนใบขนสินค้าที่ยื่น
ขั้นตอนที่ 2
เริ่มรวบรวมหลักฐานเอกสารสำหรับอัตราภาษีศูนย์ เอกสารหลักที่คุณต้องการ ได้แก่ สัญญา (สำเนา) ที่ทำกับบุคคลต่างประเทศในการจัดหาสินค้านอกอาณาเขตศุลกากร ใบแจ้งยอดจากธนาคาร (สำเนา) ซึ่งสะท้อนถึงการรับเงินจากการขายสินค้าส่งออกไปยังบุคคลต่างประเทศไปยังบัญชีของผู้ขายในธนาคารรัสเซียหรือเอกสารเกี่ยวกับการนำเข้าและผ่านรายการสินค้าที่ได้รับผ่านการแลกเปลี่ยน ประกาศศุลกากร (สำเนา) พร้อมเครื่องหมายของหน่วยงานศุลกากรรัสเซีย "อนุญาตให้ปล่อย" และ "สินค้าส่งออก"; สำเนาการขนส่ง การขนส่ง และ (หรือ) เอกสารอื่น ๆ ที่มีเครื่องหมายเดียวกันกับประกาศศุลกากร
คุณสามารถอ่านรายละเอียดของเอกสารที่คุณต้องการได้ในมาตรา 165 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตอนที่ 2)
ขั้นตอนที่ 3
หากคุณไม่มีเวลาเก็บเอกสารตรงเวลาก็ไม่เป็นไร คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมการส่งออกในอัตรา 10% หรือ 18% ขึ้นอยู่กับอัตราที่ให้ไว้สำหรับผลิตภัณฑ์นี้ในกรณีที่ขายในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้วสามารถขอคืนได้ในอนาคตจะไม่หายไป
ขั้นตอนที่ 4
ผู้ส่งออกจะได้รับมอบหมายส่วนที่ 4, 5 และ 6 ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดตรงเวลา คุณจะต้องใช้เฉพาะส่วนที่ 4 เท่านั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องป้อนฐานภาษีของคุณที่นั่น (หากเป็นสกุลเงินต่างประเทศ จะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ชำระเงิน) ช่วงเวลาที่กำหนดฐานภาษีคือวันสุดท้ายของไตรมาสที่มีการรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด ในส่วนเดียวกัน ในคอลัมน์ 3 ให้ระบุการหักภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" สำหรับสินค้า (งาน บริการ) ที่ซื้อเพื่อการส่งออกหากคุณซื้อเอง
ส่งเอกสารที่รวบรวมไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีพร้อมกับใบประกาศ
ขั้นตอนที่ 5
หากคุณไม่สามารถรวบรวมเอกสารได้ภายใน 180 วัน คุณต้องคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ไม่เป็นศูนย์ ในกรณีนี้ ช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีคือวันที่จัดส่ง (โอน) ของสินค้า สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่มีการจัดส่งสินค้า คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขแล้ว เสริมด้วยส่วนที่ 6 คอลัมน์ 3 ของส่วนนี้จะถูกป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนเงินที่คุณได้รับ และในคอลัมน์ 4 - ภาษี การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" สำหรับการซื้อสำหรับสินค้าส่งออก โดยรวมแล้ว คุณต้องจ่ายส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่หนึ่งและที่สองให้กับงบประมาณ
ขั้นตอนที่ 6
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระสำหรับรายได้จากการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันสามารถขอคืนได้หลังจากรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งพร้อมกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนครบกำหนด 3 ปีนับจากระยะเวลาที่มีการจัดส่ง ในส่วนที่ 4 ของการคืนสินค้าที่ยื่นในรอบระยะเวลาภาษีเมื่อคุณรวบรวมเอกสารในที่สุด คุณจะต้องป้อนข้อมูลจากส่วนที่ 6 ของรายการคืนที่แก้ไขที่ยื่นก่อนหน้านี้
ขั้นตอนที่ 7
หากเกิดขึ้นว่าคุณมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี แต่เอกสารสำหรับการลดหย่อนภาษีนั้นล่าช้า (เช่น ใบกำกับสินค้าจากซัพพลายเออร์มาช้ากว่าที่คุณได้รับสินค้าจากเขา ขายเพื่อส่งออกและยื่นใบประกาศ) แสดงว่าคุณ สามารถเรียกร้องการหักนี้ในภายหลัง ในช่วงเวลาที่คุณได้รับเอกสารที่คุณต้องการ ในกรณีนี้ คุณต้องกรอกส่วนที่ 5 ของคำประกาศในกรณีนี้ ไม่สำคัญว่าคุณจะมีเวลายืนยันสิทธิ์ในอัตราที่ไม่เป็นศูนย์หรือไม่: เฉพาะฐานภาษีเท่านั้นที่จะแตกต่างกัน