บางครั้งมันเกิดขึ้นที่นักบัญชีทำผิดพลาดเมื่อคำนวณและกรอกแบบแสดงรายการภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ จำเป็นต้องชำระหนี้ที่ค้างชำระเต็มจำนวนตามเวลาที่กำหนด เป็นผลให้เกิดคำถามเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมในการบัญชีและการบัญชีภาษีอย่างถูกต้อง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
แก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีที่นำไปสู่การคำนวณภาษีที่ไม่สมบูรณ์ นอกจากนี้ยังต้องนำมาประกอบกับระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน หากภาษีเกี่ยวข้องกับปีปัจจุบัน ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะแสดงในวันที่ตรวจพบข้อผิดพลาด สำหรับภาษีในปีที่แล้วและงบดุลประจำปีที่ไม่ได้รับการอนุมัติ จะได้รับการแก้ไขในเดือนธันวาคมปีที่แล้ว และหากการรายงานได้รับการอนุมัติแล้ว ก็จำเป็นต้องคำนึงถึงประเภทของภาษีและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่มีนัยสำคัญ
ขั้นตอนที่ 2
ดำเนินการตรวจสอบที่จะกำหนดข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีเงินได้ หากมีความเกี่ยวข้องกับการแสดงค่าใช้จ่ายที่เกินจริง จำเป็นต้องยกเลิกค่าใช้จ่าย "พิเศษ" และหากกำหนดโดยรายได้ที่ไม่ได้ระบุ กำไรที่ขาดหายไปจะปรากฏขึ้น ไม่ว่าในกรณีใด จะมีความแตกต่างเชิงลบถาวรที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ภาษีถาวร
ขั้นตอนที่ 3
เพื่อให้สะท้อนถึงยอดคงค้างเพิ่มเติมจำเป็นต้องเปิดเครดิตในบัญชีสำหรับบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" และอ้างอิงไปยังเดบิตของบัญชีย่อย 99 "การสูญเสียในปีที่ผ่านมา" ในกรณีนี้ สินทรัพย์ภาษีถาวรจะถูกหักจากเครดิตของบัญชีย่อย 99 "PNA" ไปยังเดบิตของบัญชี 68
ขั้นตอนที่ 4
สะท้อนการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมโดยการเปิดเครดิตในบัญชี 68 และเดบิตในบัญชี 91.2 "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" ในกรณีนี้ จำเป็นต้องสะท้อนถึงสินทรัพย์ภาษีถาวรที่เกิดขึ้นด้วย
ขั้นตอนที่ 5
ระบุการค้างชำระภาษีที่ดิน ค่าขนส่ง หรือภาษีทรัพย์สิน ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 265 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อาจทำให้ฐานภาษีสำหรับกำไรลดลง วิธีแก้ปัญหาที่ง่ายที่สุดคือการรวมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมนี้ในค่าใช้จ่ายของรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน ในขณะเดียวกันก็ไม่มีความแตกต่างระหว่างภาษีและการบัญชี จำเป็นต้องสะท้อนถึงยอดคงค้างเพิ่มเติมในเครดิตของบัญชี 68 และเดบิตของบัญชี 91.2