หากกิจกรรมขององค์กรเกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี VAT ในกรณีนี้ จำเป็นต้องจัดระเบียบบัญชีแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจต่างๆ กฎนี้กำหนดขึ้นโดยข้อ 4 p 149 และวรรค 4 ของศิลปะ 170 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากบริษัทดังกล่าวไม่แยกบัญชี อาจเสียสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
อนุมัติวิธีการสำหรับการรักษาบัญชีแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามกฎที่อธิบายไว้ในวรรค 4 ของศิลปะ 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการแก้ไขปัญหานี้ ให้ใช้บัญชีย่อยเพิ่มเติมหรือสมุดอ้างอิงเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีเพื่อรักษารายได้ในการบัญชี
ขั้นตอนที่ 2
เขียนลงในนโยบายการบัญชีขององค์กรเกี่ยวกับขั้นตอนการบัญชีแยกต่างหากสำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงหรือชำระเมื่อนำเข้ามาในรัสเซีย การกระจายของภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" นี้เกิดขึ้นในลักษณะพิเศษ จะต้องรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์บางส่วนตามสัดส่วนของจำนวนสินค้าที่จัดส่ง ซึ่งการขายไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงเวลาภาษีนี้ จำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหลือจะนำไปหักลดหย่อนได้ เพื่อให้แน่ใจว่าการบัญชีแยกต่างหากของภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" ให้สะท้อนในบัญชีย่อยที่แยกต่างหากภายใต้บัญชี 19 "VAT สำหรับมูลค่าที่ซื้อ" บันทึกการแจกจ่าย PDS รายไตรมาสในใบแจ้งยอดบัญชี
ขั้นตอนที่ 3
เขียนรายการผลิตภัณฑ์ของบริษัทที่ใช้กับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในนโยบายการบัญชี ตัดค่าใช้จ่ายของสินค้าดังกล่าวเข้าบัญชี 44 "ต้นทุนขาย" หรือบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"
ขั้นตอนที่ 4
ระบุในนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญในการกระจายภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" ใช้ตัวบ่งชี้ที่เปรียบเทียบได้ในการคำนวณ ดังนั้นให้นำค่าขนส่งโดยไม่ต้องเสียภาษี
ขั้นตอนที่ 5
หักภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่เรียกเก็บในรอบระยะเวลาภาษีเมื่อส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีไม่เกิน 5% ของยอดรวมของต้นทุนการผลิตทั้งหมด กฎนี้ระบุไว้ในวรรค 9 ข้อ 4 ของมาตรา 170 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบุในนโยบายการบัญชีว่าคุณต้องการใช้สิทธิ์นี้ นอกจากนี้ ให้จดวิธีการประเมินต้นทุนของกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม และต้นทุนการผลิต