ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม ชื่อของมันตอบคำถาม "ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร" - เป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้รับการแนะนำให้รู้จักกับรัสเซียในปี 2534 ตอนนี้ภาษีนี้ไม่จำเป็นสำหรับทุกคน ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีรายได้น้อยกว่า 2 ล้านรูเบิลต่อปี สามารถได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีดังกล่าว ตั้งแต่ปี 2547 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18% นั่นคือองค์กรต้องจ่าย 18% ของจำนวนสินค้าที่ขายให้กับงบประมาณ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป้าหมายของการเก็บภาษีคือการขายสินค้าและการให้บริการ หากต้องการบันทึกธุรกรรมเหล่านี้ในการบัญชี ให้ใช้บัญชี 90 "ยอดขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
ขั้นตอนที่ 2
เขียนนโยบายการบัญชีขององค์กรในช่วงเวลาของการโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าที่จัดส่งไปยังผู้ซื้อซึ่งอาจเป็นได้ทั้งเวลาที่จัดส่งสินค้า (การให้บริการ) นั่นคือหลังจากลงนามในเอกสารประกอบหรือ การรับเงินเข้าบัญชีของซัพพลายเออร์
ขั้นตอนที่ 3
หากคุณเลือกกรณีแรกนั่นคือช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับช่วงเวลาของการขนส่งจากนั้นในบันทึกทางบัญชีให้ป้อน: D90 "การขาย" หรือ 91 "ค่าใช้จ่ายและรายได้อื่น" K68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "VAT"
ขั้นตอนที่ 4
ในกรณีที่สอง นั่นคือ เมื่อโอนความเป็นเจ้าของหลังจากโอนเงินเข้าบัญชีแล้ว ให้ทำการป้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม: D90 "ยอดขาย" หรือ 91 "ค่าใช้จ่ายและรายได้อื่น" K76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน"
ขั้นตอนที่ 5
หลังจากที่เงินจากผู้ซื้อเข้าในบัญชีของคุณแล้ว ให้ทำการลงรายการ: D76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" K68 "การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "VAT"
ขั้นตอนที่ 6
หากคุณได้ดำเนินการซ่อมแซมและก่อสร้างวัตถุที่มีไว้สำหรับการใช้งานของคุณเอง ให้แสดงสิ่งนี้โดยการผ่านรายการ: D19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ได้มา" K68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "VAT"
ขั้นตอนที่ 7
หากคุณได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ จำนวน VAT ควรแสดงดังนี้: D50 แคชเชียร์ 51 บัญชีชำระ K62 การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและบัญชีย่อยของลูกค้า ได้รับเงินล่วงหน้า D76 การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ K68 การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม "บัญชีย่อย" ภาษีมูลค่าเพิ่ม ".