ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากมูลค่าสินค้า งาน และบริการ เนื่องจากผู้ใช้ปลายทางเป็นผู้ชำระ ตัวกลางมีสิทธิ์หักจำนวนเงินที่เรียกเก็บในแต่ละขั้นตอน ระบบตาข่ายดังกล่าวถูกสร้างขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน
มันจำเป็น
- - ผังบัญชี;
- - เอกสารยืนยันวัตถุประสงค์และข้อเท็จจริงของการซื้อ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ขั้นแรก กำหนดอัตราภาษีซึ่งสามารถเป็น 0%, 10% และ 18% ในกรณีแรกมีไว้สำหรับการส่งออก ประการที่สอง - สำหรับผลิตภัณฑ์ที่สำคัญและสิ่งของสำหรับเด็ก ในกรณีที่สาม - สำหรับสินค้าอื่นๆ ทั้งหมด
ขั้นตอนที่ 2
เตรียมเอกสารที่จำเป็นในการทำธุรกรรม ต้องระบุ: - ข้อเท็จจริงของการซื้อสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ใบแจ้งหนี้) - การโอนมูลค่าวัสดุ (ใบแจ้งหนี้) - การชำระเงิน (ใบแจ้งยอดจากธนาคาร) ขึ้นอยู่กับประเภทและวัตถุประสงค์ของสินค้าใน นอกเหนือจากเอกสารที่ลงรายการแล้ว อาจจำเป็นต้องใช้อย่างอื่น เช่น การคำนวณใบแจ้งยอดบัญชี หากคาดว่าจะจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
ขั้นตอนที่ 3
สะท้อนความเป็นจริงของการซื้อโดยใช้การโพสต์ต่อไปนี้: Dt 41 CT 60 บัญชี 41 เปิดใช้งานอยู่ซึ่งมีไว้สำหรับการบัญชีสินค้ามีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการซื้อ เนื่องจากค่าที่จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้เข้าสู่องค์กรแล้วจึงจะถูกหัก บัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" เป็นแบบแอ็คทีฟ-พาสซีฟ แต่ในกรณีนี้จะใช้เป็นแบบพาสซีฟ ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ขายจะต้องบันทึกไว้ในเงินกู้
ขั้นตอนที่ 4
ใช้การผ่านรายการ Dt 19 Kt 60 เพื่อสะท้อนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม บัญชี 19 "VAT จากมูลค่าที่ได้มา" มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงจำนวนภาษีสำหรับสินค้าที่ได้รับ มันถูกเขียนในบรรทัดแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้
ขั้นตอนที่ 5
ตัดค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อของที่จับต้องได้โดยใช้การติดต่อ Dt 91/02 CT 41 ในการเดบิตของบัญชี active-passive 91/2 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " คุณต้องป้อนจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อสินค้าและ เครดิต 41 ตามลำดับ ต้นทุนสินค้า.
ขั้นตอนที่ 6
คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้ธุรกรรม Dt 91/02 Kt 68/02 ในบัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟ 68/2 การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมจะถูกบันทึก
ขั้นตอนที่ 7
ยื่นแบบลดหย่อนภาษีได้ ในกรณีนี้ ใช้การติดต่อ: Dt 68/02 Kt 19