ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามหรือไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันบางส่วน บริษัท มีบัญชีเจ้าหนี้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของหนี้ ค่าเหล่านี้จะถูกบันทึกในบัญชีต่างๆ ในการบัญชีและสะท้อนให้เห็นในยอดรวมในบรรทัดที่ 620 "บัญชีเจ้าหนี้" ของส่วนที่ 5 ของงบดุล
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
พิจารณาข้อตกลงทั้งหมดกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในบัญชี 60 หรือ 76 ในกรณีนี้ภาระหนี้ทั้งหมด (การยอมรับใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน การรับสินค้า มูลค่าวัสดุและทรัพย์สินอื่น ๆ การสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ) จะต้องสะท้อนให้เห็นใน เครดิตของบัญชีนี้ กรณีชำระค่าสินค้า บริการ หรืองาน ให้คำนึงถึงยอดโอนเข้าบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" และเดบิตของบัญชี 60 หรือ 76 บัญชีเจ้าหนี้จะเกิดขึ้นหากมียอดคงเหลือในบัญชี 60 หรือ 76 ณ วันที่รายงาน
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนการรับค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กรด้วยเครดิตบัญชี 70 การโอนเงินไปยังบัตรของพนักงานหรือการถอนเงินสดจากโต๊ะเงินสดจะแสดงในการเดบิตของบัญชีนี้ในการติดต่อกับบัญชี 50 หรือ 51 หาก ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานมียอดคงเหลือในบัญชี 70 จะรับรู้เป็นส่วนหนึ่งของบัญชีเจ้าหนี้
ขั้นตอนที่ 3
รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อหรือลูกค้าสำหรับสินค้าที่คุณซื้อ จนกว่าจะมีการโอนสินค้าจำนวนเหล่านี้จะถูกบันทึกในบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" เป็นส่วนหนึ่งของบัญชีเจ้าหนี้
ขั้นตอนที่ 4
วิเคราะห์ยอดคงเหลือในบัญชีอื่นขององค์กรซึ่งอาจเกิดจากเจ้าหนี้ ซึ่งรวมถึง: บัญชี 68 "การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชี 66 และ 67 "การชำระหนี้เงินกู้และการกู้ยืม" บัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" บัญชี 69 "การชำระบัญชีสำหรับการประกันสังคม" บัญชี 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากร" เป็นต้น
ขั้นตอนที่ 5
กำหนดจำนวนเงินบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรที่เกิดขึ้น ณ วันที่รายงานและแสดงในบรรทัดที่ 620 ของส่วนที่ 5 "หนี้สินระยะสั้น" ของงบดุล ในเวลาเดียวกันในบรรทัดที่ 621-625 มีการถอดรหัสหนี้ ในบรรทัดที่ 621 หนี้ของผู้จัดหาและผู้รับเหมาระบุไว้ในบรรทัดที่ 622 - ยอดเครดิตของค่าจ้างในบรรทัด 623 - ยอดคงเหลือของเงินสมทบกองทุนพิเศษในบรรทัด 624 - ภาษีค้างชำระในบรรทัด 625 - หนี้อื่น ๆ ของ องค์กร