บ่อยครั้งหลังจากการอนุมัติงบการเงินประจำปี บริษัทจะระบุรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงวดที่ผ่านมา ซึ่งในกรณีนี้จะต้องรับรู้และสะท้อนให้เห็นเป็นกำไรหรือขาดทุนของปีที่ผ่านมา เป็นไปไม่ได้ที่จะทำการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในบัญชีประจำปีที่ได้รับอนุมัติ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หากผลกำไรของงวดก่อนหน้าถูกเปิดเผยในช่วงเวลาปัจจุบันก่อนช่วงเวลาของการอนุมัติบัญชีประจำปี การปรับเปลี่ยนที่สอดคล้องกันในบัญชีสามารถทำได้ในเดือนธันวาคมของปีที่แล้ว เผยในปีที่รายงานกำไรของปีก่อนตาม "แผนการบัญชี" สะท้อนให้เห็นในการติดต่อกับบัญชีการชำระบัญชีเครดิตของบัญชีย่อย "รายได้อื่น" ที่เกี่ยวข้องกับบัญชีหมายเลข 91 กำไรจากปีก่อน ปีซึ่งเปิดเผยในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบันควรแสดงเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่นตามระเบียบว่าด้วยการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง
ขั้นตอนที่ 2
จำนวนรายได้อื่นควรถือเป็นความแตกต่างถาวร ซึ่งเป็นที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ทางภาษี อันเป็นผลมาจากการแก้ไขข้อผิดพลาด จำนวนเงินรายได้อื่นที่รับรู้จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณฐานภาษีของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบันและรอบถัดไปสำหรับภาษีเงินได้ สินทรัพย์ภาษีถาวรควรสะท้อนให้เห็นในงบการเงินโดยรายการเดบิตของบัญชี "การคำนวณภาษี" หมายเลข 68 และเครดิตของบัญชี "กำไรขาดทุน" หมายเลข 99
ขั้นตอนที่ 3
หากไม่สามารถกำหนดระยะเวลาที่กำไรของปีก่อนหน้าอยู่ได้ จะต้องรวมอยู่ในองค์ประกอบของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ขั้นตอนที่ 4
ที่ด้านล่างของงบกำไรขาดทุน ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินภาษีจะถูกระบุ ดังนั้นคุณต้องใส่ใจกับความถูกต้องของการกรอกรายงาน ภาษีเงินได้ปัจจุบันแสดงในบรรทัดที่ 150 ของรายงาน ซึ่งจะต้องเท่ากับจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมดที่ระบุไว้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้องในการคืนภาษี จำนวนภาษีเงินได้ในบรรทัดที่ 150 ต้องไม่รวมจำนวนภาษีที่เพิ่ม
ขั้นตอนที่ 5
เพื่อหลีกเลี่ยงความผิดเพี้ยนของผลลัพธ์ทางการเงินของงวดปัจจุบัน ซึ่งควรเท่ากับกำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ภาษีเงินได้ของปีก่อนหน้าควรสะท้อนอยู่ในงบกำไรขาดทุนในบรรทัดแยกต่างหาก หลังภาษีเงินได้ปัจจุบัน