สภาพคล่องของงบดุลสะท้อนถึงระดับความครอบคลุมของหนี้สินของบริษัทตามสินทรัพย์ ระยะเวลาของการแปลงค่าเป็นเงินสดสอดคล้องกับการครบกำหนดของหนี้สิน ความจำเป็นในการประเมินสภาพคล่องของงบดุลขององค์กรนั้นเกี่ยวข้องกับการพิจารณาความน่าเชื่อถือทางเครดิต กล่าวคือ ความสามารถในการชำระหนี้ตามกำหนดเวลา
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เพื่อกำหนดสภาพคล่องของงบดุลกลุ่มสินทรัพย์ สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (A1) คือ จำนวนเงินสำหรับรายการเงินสดทั้งหมดที่สามารถใช้ชำระหนี้ได้ทันที นอกจากนี้ กลุ่ม A1 ยังรวมถึงการลงทุนทางการเงินระยะสั้นด้วย สินทรัพย์ที่รับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (A2) คือสินทรัพย์ที่ใช้เวลาในการแปลงเป็นเงินสด ซึ่งรวมถึงลูกหนี้ที่คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นๆ สินทรัพย์ที่ซื้อขายอย่างช้าๆ (A3) - เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่รวมสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้ที่มีอายุมากกว่า 12 เดือน ภาษีมูลค่าเพิ่มตามมูลค่าที่ซื้อ สินทรัพย์ที่ขายยาก (A4) เป็นสินทรัพย์ขององค์กรที่มีการใช้งานมาเป็นเวลานานและยากที่จะขายในตลาด กลุ่มนี้มีส่วนที่ 1 ของงบดุล "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"
ขั้นตอนที่ 2
จากนั้นจัดกลุ่มหนี้สินของงบดุลตามระดับการเพิ่มขึ้นในระยะเวลาของภาระผูกพัน หนี้สินเร่งด่วนที่สุด (P1) คือ เจ้าหนี้การค้า การจ่ายเงินปันผล เงินกู้ที่ชำระไม่ตรงเวลา หนี้สินระยะสั้น (P2) คือส่วนของหนี้สินที่รวมเงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืมที่ครบกำหนดชำระภายใน 12 เดือน หนี้สินระยะยาว (P3) เป็นหนี้สินระยะยาวของส่วน IV ของงบดุล หนี้สินถาวร (P4) รวมถึงผลของส่วน III "ทุนและเงินสำรอง" และรายการ V ของส่วนของงบดุล "สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต" และ "รายได้รอการตัดบัญชี"
ขั้นตอนที่ 3
ในการกำหนดสภาพคล่องในงบดุล ให้เปรียบเทียบยอดรวมของสินทรัพย์และหนี้สินแต่ละกลุ่ม งบดุลขององค์กรถือเป็นสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์หากตรงตามเงื่อนไขทั้งหมด: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4