ก่อนจัดทำบันทึกการบัญชีประจำปี หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรต้องดำเนินการปฏิรูปงบดุล การปฏิรูปจะดำเนินการในวันที่ 31 ธันวาคม หลังจากการทำธุรกรรมทางธุรกิจครั้งสุดท้ายของบริษัท ประกอบด้วยการปิดบัญชีขาดทุนหรือกำไรสำหรับปีบัญชีที่ผ่านมา ซึ่งทำให้บริษัทสามารถเริ่มต้นปีบัญชีถัดไปตั้งแต่เริ่มต้น
มันจำเป็น
- - เครื่องคิดเลข;
- - คอมพิวเตอร์.
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ปิดบัญชีย่อยทั้งหมดที่เปิดอยู่ในบัญชี 90 "ยอดขาย" ของใบแจ้งยอดบัญชี บัญชีย่อยเหล่านี้ประกอบด้วย 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9 ลงรายการบัญชีการปิดเครดิตสำหรับบัญชีย่อย 90-1 ณ สิ้นปีบัญชีโดยใช้การผ่านรายการ "เดบิต 90-1 เครดิต 90-9"
ขั้นตอนที่ 2
ผ่านรายการปิดเดบิตสำหรับบัญชีย่อย 90-2 ผ่านการผ่านรายการ "เดบิต 90-9 เครดิต 90-2" สำหรับบัญชีย่อย 90-3 และ 90-4 จะมีการผ่านรายการที่คล้ายกันเพื่อปิดยอดเดบิต การผ่านรายการจะนำไปสู่ความเท่าเทียมกันของมูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิตสำหรับบัญชีย่อยที่ระบุไว้ ดังนั้น ยอดดุลสำหรับบัญชี 90 ในวันที่ 1 มกราคมของปีบัญชีใหม่จะเป็นศูนย์
ขั้นตอนที่ 3
ปิดบัญชีย่อย 91-1, 91-2 และ 91-9 ซึ่งยังคงเปิดอยู่ ณ สิ้นปีในบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" การปิดบัญชีย่อย 91-1 เมื่อสิ้นปีดำเนินการโดยใช้การผ่านรายการ "เดบิต 91-1 เครดิต 91-9" การปิดบัญชีย่อย 91-2 ณ สิ้นปีดำเนินการโดยใช้การผ่านรายการ "เดบิต 91-9 เครดิต 91-2"
ขั้นตอนที่ 4
เขียนผลทางการเงิน เป็นรายเดือน หัวหน้าฝ่ายบัญชีเปรียบเทียบมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 90 และ 91 ผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" เป็นกำไรขาดทุนจากกิจกรรมปกติ รวมทั้งกำไรขาดทุนจากกิจกรรมอื่น เก็บบัญชี 99 สำหรับค่าใช้จ่ายและรายได้พิเศษ
ขั้นตอนที่ 5
สะท้อนในบัญชี 99 ภาษีเงินได้คงค้างและบทลงโทษสำหรับการละเมิดภาษี จากผลของปี ยอดเดบิต (ขาดทุน) หรือเครดิต (กำไร) จะเกิดขึ้นในบัญชี 99 คุณต้องตัดยอดดุลนี้ด้วยบันทึกสุดท้ายของปีบัญชีล่าสุด หากบริษัทมีกำไร จะมีการลงรายการบัญชี "เดบิต 99 เครดิต 84" ซึ่งจะตัดกำไรสุทธิของปีบัญชีก่อนหน้าออก หากเอนทิตีเกิดการสูญเสีย จะมีการทำรายการ “เดบิต 84 เครดิต 99” ซึ่งสะท้อนถึงผลขาดทุนสุทธิของปีบัญชีก่อนหน้า