การเก็บภาษีซ้ำซ้อนเป็นการเรียกเก็บภาษีเดียวกันในประเทศต่างๆ พร้อมกัน ในเวลาเดียวกัน พวกเขาแยกความแตกต่างระหว่างการเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศทางเศรษฐกิจ (เมื่อภาษีสองวิชาที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงถูกเก็บภาษีโดยสัมพันธ์กับรายได้เดียวกัน) และการเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศตามกฎหมาย (เมื่อรายได้เดียวกันของวิชาหนึ่งถูกเก็บภาษีโดยมากกว่าหนึ่งรัฐ)
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน จะมีการสรุปข้อตกลงพิเศษระหว่างรัฐบาล โดยทั่วไปแล้วจะใช้กับภาษีที่เรียกเก็บจากกำไร ทุน หรือทรัพย์สิน ในเวลาเดียวกัน ข้อตกลงไม่ได้แก้ไขปัญหาการเก็บภาษีทางอ้อม และไม่ใช้กับภาษี เช่น มูลค่าเพิ่มหรือการขาย ภาษีที่ลดตัวชี้วัดทางการเงินของการทำกำไร (เหล่านี้คือภาษีการขายและภาษีโฆษณา เช่นเดียวกับภาษีอื่น ๆ รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย)
ขั้นตอนที่ 2
ข้อตกลงระหว่างประเทศหลักที่มุ่งหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนถูกจัดกลุ่มตามโครงการดังต่อไปนี้:
- ข้อตกลงเกี่ยวกับภาษีเกี่ยวกับทุนและรายได้
- ข้อตกลงเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินและรายได้
- ข้อตกลงเกี่ยวกับภาษีสังคมและเงินสมทบประกันสังคม
- ข้อตกลงในด้านการขนส่ง
ขั้นตอนที่ 3
สำหรับภาษีอื่น ๆ ของต่างประเทศที่ไม่อยู่ภายใต้ข้อตกลงที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน (ภาษีศุลกากร ภาษีเทศบาลต่างๆ ภาษีทางอ้อม) สิ่งเดียวที่รัฐแยกต่างหากสามารถทำได้สำหรับบุคคลและนิติบุคคลของตนเองคือ เพื่อให้พวกเขาได้รับการปฏิบัติพิเศษระดับชาติหรือชาติที่โปรดปรานมากที่สุด
ขั้นตอนที่ 4
การรักษาระดับชาตินิยมใช้กันอย่างแพร่หลาย ถือว่าความเท่าเทียมกันของวิชาของกฎหมายในประเทศและต่างประเทศในด้านการจัดเก็บภาษี ระบอบการปกครองนี้แสดงให้เห็นในสองด้าน: ในสถานะทางภาษีของวิชาสิทธิต่างประเทศและในองค์ประกอบที่สำคัญกว่าของหนี้สินภาษีบุคคล
ขั้นตอนที่ 5
ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับการยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย ระบบภาษีเงินได้ของรัฐของเราเท่านั้นที่จะนำไปใช้กับเขา ในเวลาเดียวกัน กฎหมายภาษีจากรัฐอื่นที่มีการสรุปข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนจะไม่มีผลกับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในทางใดทางหนึ่ง