องค์กรที่จ่ายภาษีจากผลกำไรจากกิจกรรมของพวกเขาไปยังงบประมาณของรัฐกรอกคำประกาศที่เกี่ยวข้อง ขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าของ รายได้ พวกเขาต้องคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนหรือรายไตรมาส การคำนวณเงินทดรองรายเดือนจะแตกต่างจากการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส
มันจำเป็น
แบบฟอร์มประกาศภาษีกำไร, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, เครื่องคิดเลข, เอกสารองค์กร, ข้อมูลการบัญชี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หากบริษัทของคุณอยู่ในองค์กรที่มีรายได้ในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้าไม่เกินสามล้านรูเบิลในแต่ละไตรมาส หรือของบริษัทที่มีรายชื่อระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องจ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาสให้กับงบประมาณของรัฐ การชำระภาษีเงินได้
ขั้นตอนที่ 2
คูณฐานภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสด้วยอัตราภาษีเงินได้ การชำระเงินรายไตรมาสสำหรับไตรมาสแรกของปีที่รายงานจะเท่ากับการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับไตรมาสที่สี่ของปีที่แล้ว สำหรับไตรมาสที่สองเท่ากับเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก สำหรับไตรมาสที่สามจะคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สองและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับงวดแรก สำหรับไตรมาสที่สี่ตามลำดับ จะเท่ากับส่วนต่างระหว่างการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับไตรมาสที่สามและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง
ขั้นตอนที่ 3
ตามโครงการที่อธิบายข้างต้นสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า องค์กรต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรโดยกรอกแบบแสดงรายการภาษีกำไรภายในวันที่ยี่สิบแปดของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ดังนั้นบริษัทจึงต้องยื่นเอกสารที่เกี่ยวข้องภายในวันที่ 28 เมษายน 28 กรกฎาคม และ 28 ตุลาคม
ขั้นตอนที่ 4
องค์กรที่ไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายเดือนระหว่างไตรมาส ไม่จำเป็นต้องคำนวณเงินทดรองในแต่ละเดือน เนื่องจากเงินล่วงหน้ารายเดือนจะเท่ากับค่าเฉลี่ยของเงินล่วงหน้ารายไตรมาส
ขั้นตอนที่ 5
หากบริษัทประสงค์จะจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับกำไรที่ได้รับจริง ผู้ทำบัญชีต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรก่อนเริ่มปีการรายงานใหม่ องค์กรจะมีสิทธิคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบนี้เฉพาะตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 6
ฐานภาษีที่คำนวณได้สำหรับเดือนสำหรับภาษีเงินได้คูณด้วยยี่สิบเปอร์เซ็นต์ การชำระเงินล่วงหน้าครั้งต่อไปจะคำนวณตามนั้น และขึ้นอยู่กับกำไรที่คุณได้รับจริงเป็นรายเดือนเท่านั้น หากคุณประสบความสูญเสียในช่วงเวลาการรายงานใดๆ เงินทดรองจะเท่ากับศูนย์