จำเป็นต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหากมีการแก้ไขเอกสารหลักหลังจากการลงทะเบียนเอกสารที่บกพร่องในสมุดซื้อ หากพบข้อผิดพลาดก่อนหน้านี้ ก็ไม่จำเป็นต้องกลับภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หากคุณพบข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ โปรดขอให้ผู้จัดหาสินค้าหรือบริการไม่แก้ไข แต่ให้แทนที่ด้วยเอกสารที่ข้อมูลทั้งหมดจะถูกต้อง ต้องเก็บหมายเลขและวันที่ไว้ หากไม่สามารถทำได้การแก้ไขทั้งหมดจะได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรและลายเซ็นของหัวหน้า เอกสารนี้ลงวันที่สำหรับการแก้ไขและถูกส่งไปยังผู้ซื้อ
ขั้นตอนที่ 2
เมื่อได้รับเอกสารที่มีข้อบกพร่องก่อนที่จะลงทะเบียน ผู้ซื้อยอมรับการแก้ไข บันทึกข้อมูลที่ถูกต้องในสมุดซื้อ และยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
ขั้นตอนที่ 3
หากคุณได้รับใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขหลังจากการลงทะเบียน คุณต้องดำเนินการอย่างอื่น ขั้นแรก ยกเลิกรายการหนังสือซื้อของคุณ เมื่อต้องการทำสิ่งนี้ ให้กรอกแผ่นงานเพิ่มเติมในหนังสือ จนถึงกลางปี 2551 ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วได้รับการบันทึกในสมุดซื้อในวันที่ทำการแก้ไขในเอกสาร ตอนนี้ตามมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 3 มิถุนายน 2551 N 615/08 ใบแจ้งหนี้ที่ปรับปรุงแล้วจะถูกป้อนลงในแผ่นงานเพิ่มเติมของวันที่ออกเอกสารและไม่ได้รับการแก้ไข
ขั้นตอนที่ 4
หากคุณเก็บหนังสือช้อปปิ้งอิเล็กทรอนิกส์ไว้ ให้แก้ไขย้อนหลัง ในกรณีนี้จะไม่วาดแผ่นงานเพิ่มเติม
ขั้นตอนที่ 5
กรอกและส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่แก้ไขแล้วไปยังสำนักงานสรรพากร นอกจากนี้ ระยะเวลาที่คุณจะมอบเอกสารนี้ต้องเป็นช่วงเดียวกับที่หักภาษีมูลค่าเพิ่ม
ขั้นตอนที่ 6
ตัวอย่าง. ในเดือนสิงหาคม 2552 LLC "Oblako" จัดส่งสินค้าไปยัง LLC "Solntse" ในจำนวน 11,800 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,800 รูเบิล เมื่อร่างใบแจ้งหนี้นักบัญชีของซัพพลายเออร์ทำผิดพลาดและแทนที่จะส่งจำนวนเงินที่ต้องการ 1180 รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 180 รูเบิล ตามเอกสารหลักนักบัญชีของ Solntse LLC ได้เข้าสู่สมุดซื้อสำหรับไตรมาสที่สาม: D-t 19 K-t 60 - 180 rubles ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในสินค้าที่ซื้อ D-t 68 K-t 19 - รับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหัก
ขั้นตอนที่ 7
ข้อผิดพลาดถูกค้นพบเฉพาะในเดือนธันวาคมนักบัญชีของ Solntse LLC ต้องกลับภาษีมูลค่าเพิ่มในหนังสือซื้อสำหรับไตรมาสที่สามในแผ่นงานเพิ่มเติมและเขียนรายการต่อไปนี้: 1) Dt 41 Kt 60 - 1,000 rubles เป็นสีแดง: ค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาดของ สินค้าได้รับการกลับรายการ; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubles เป็นสีแดง: ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกยกเลิกในใบแจ้งหนี้ที่มีข้อบกพร่อง 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubles เป็นสีแดง: การยกเลิกภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่มีข้อบกพร่องได้ถูกยกเลิก
ขั้นตอนที่ 8
นักบัญชีของ Solntse LLC จะต้องส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ให้กับสำนักงานสรรพากรในไตรมาสที่สาม