ดังที่คุณทราบ เงินทดรองที่ได้รับจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และหลังจากการขายจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระจากการชำระเงินล่วงหน้าจะได้รับการหักลดหย่อน อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี คุณไม่สามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าได้ด้วยเหตุผลทางกฎหมายโดยสมบูรณ์
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
จัดให้มีการรับเงินล่วงหน้าและการจัดส่งสินค้าในรอบระยะเวลาภาษีเดียวกัน ยอมรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มค้างชำระจากการชำระล่วงหน้าสำหรับการหัก
ขั้นตอนที่ 2
รวมจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับในฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณของยอดขายทั้งหมดภายใต้ธุรกรรมนี้ (มาตรา 54 วรรค 1 ของมาตรา 162 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์). ระบุในการประกาศจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณล่วงหน้าและยอมรับการหักในช่วงเวลาเดียวกัน
ขั้นตอนที่ 3
หากองค์กรมีการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มมากเกินไป ให้ร่างและส่งจดหมายสมัครงานไปยังผู้ตรวจสอบเพื่อขอหักภาษีจากเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากการจ่ายเงินเกิน (มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนที่ 4
ตรวจสอบสถานะการคำนวณด้วยงบประมาณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงวดที่ผ่านมา กล่าวคือ เปรียบเทียบจำนวนภาษีที่หักและค้างจ่าย หากจำนวนเงินที่จะหักเกินจำนวนเงินที่เรียกเก็บ ภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าจะถูกนำมาพิจารณาสำหรับส่วนต่างนี้ (มาตรา 176 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนที่ 5
ตกลงกับบริษัทผู้จัดซื้อในการชำระหนี้ล่วงหน้าผ่านการออกบิล กรอกตั๋วแลกเงินสำหรับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับสินค้า โอนไปยังผู้ซื้อตามการโอนหลักทรัพย์และใบตอบรับ เมื่อวาดเอกสารนี้ให้ใส่วันที่แลกใบเรียกเก็บเงินซึ่งจะต้องช้ากว่าวันที่จัดส่งสินค้า
ขั้นตอนที่ 6
รับเงินจากผู้ซื้อเพื่อชำระค่าหลักประกันนี้ ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่ได้รับไม่ถือเป็นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า ดังนั้นจึงไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม โพสต์การจัดส่งสินค้า บริษัทรับซื้อต้องแสดงตั๋วสัญญาใช้เงินจนครบกำหนด
ขั้นตอนที่ 7
จัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันซึ่งองค์กรขายจ่ายตั๋วแลกเงินที่จ่ายให้กับองค์กรที่ซื้อและองค์กรที่ซื้อจะชำระหนี้ให้กับองค์กรขายสำหรับสินค้าที่ได้รับในจำนวนส่วนต่างระหว่าง ต้นทุนของสินค้านี้และการชำระเงินเป็นเงินสด (เช่น จำนวนเงินที่เรียกเก็บเงิน)