ธุรกิจทั้งหมดต้องเผชิญกับความต้องการบริการทางธนาคารซึ่งยังไม่เสร็จสมบูรณ์โดยไม่ได้เรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นจำนวนหนึ่ง ค่าใช้จ่ายเหล่านี้กลายเป็นเรื่องธรรมดามาเป็นเวลานาน แต่สำหรับนักบัญชีหลายคน พวกเขายังคงปวดหัวอยู่ เนื่องจากการบัญชีของพวกเขาค่อนข้างเฉพาะเจาะจง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
พิจารณาในการบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับค่าคอมมิชชั่นของธนาคารเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของบริษัท กฎนี้ระบุไว้ในข้อ 4 และ 11 ของ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" ตามข้อ 18 ของ PBU 10/99 ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะรับรู้ในวันที่ให้บริการด้านการธนาคาร ไม่ใช่วันที่โอนการชำระเงินจริง อย่างไรก็ตาม ในกรณีของธุรกิจขนาดเล็กซึ่งทำบัญชีเป็นเงินสด ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารสามารถรับรู้ได้ก็ต่อเมื่อชำระเงินเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 2
ร่วมมือกับธนาคารบนพื้นฐานของข้อตกลงที่เหมาะสมเท่านั้น เอกสารนี้ต้องระบุการดำเนินการทั้งหมดและกรณีอื่น ๆ อย่างชัดเจนซึ่งจะมีการเรียกเก็บค่าคอมมิชชั่น และระบุขนาดของการดำเนินการด้วย จำนวนเงินค่าคอมมิชชั่นสามารถแสดงเป็นจำนวนหนึ่งหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของธุรกรรมหรือการชำระเงินที่ดำเนินการด้วยความช่วยเหลือจากธนาคาร
ขั้นตอนที่ 3
สะท้อนถึงค่าคอมมิชชั่นของธนาคารตามความเป็นจริงของเงินคงค้างในการบัญชี ในการทำเช่นนี้คุณต้องเปิดเงินกู้ในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้ที่แตกต่างกัน" โดยสอดคล้องกับบัญชี 91.2 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " นอกจากนี้ ขึ้นอยู่กับการดำเนินการที่เรียกเก็บค่าคอมมิชชั่น เงินกู้อาจถูกเปิดในบัญชี 60 “การชำระบัญชีกับผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์”
ขั้นตอนที่ 4
จ่ายค่าคอมมิชชั่นของธนาคารแล้วตัดออกโดยโอนเดบิตจากบัญชี 76 ไปยังเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" หากค่าคอมมิชชั่นของธนาคารเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานที่ดำเนินการผ่านระบบลูกค้า-ธนาคาร ในบางกรณีพวกเขาสามารถหักบัญชี 97 "ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี"
ขั้นตอนที่ 5
พิจารณาค่าคอมมิชชั่นของธนาคารในการบัญชีภาษีโดยอ้างถึงค่าใช้จ่ายที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขององค์กรและด้วยเหตุนี้จึงลดฐานที่ต้องเสียภาษี ข้อยกเว้นคือระบบภาษีของ USN ที่มีอ็อบเจกต์ "รายได้" และเงินคงค้างของ UTII ในกรณีเหล่านี้ ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารจะไม่ส่งผลต่อข้อมูลที่ป้อนในการคืนภาษีและการคำนวณภาษี